Kako izračunati odgođene poreze

Odgođeni porezi su u tijeku s plaćanjem ili od strane Porezne uprave na temelju njihove isključenosti ili uključivanja u tekuće prijave poreza na dohodak. Odgođeni porezi prevladavaju kada nastaju razlike između knjigovodstvenih i poreznih troškova koji se mogu pripisati imovini ili obvezama poduzeća. Također su uzrokovane razlikama između ostvarenih prihoda i oporezivih prihoda. Razlog tome je što se financijsko izvješćivanje temelji na obračunskom računovodstvu - to jest, priznavanju prihoda kada je ostvareno, a ne kada je primljeno - dok je oporezivanje ograničeno na prihode koji su primljeni.

Točno izračunavanje odgođenih poreza pojednostavljuje podnošenje poreznih prijava poreza na dohodak. Kredit: IvelinRadkov / iStock / Getty Images

Osnove odgođenih poreza

Zarada prije oporezivanja u vašem računu dobiti i gubitka je u suštini iznos prema kojem biste trebali odrediti vaš porezni trošak. Međutim, događa se preklapanje između plativih poreza na razdoblje i prijavljene porezne prijave kao posljedice privremenih razlika - to jest, odstupanja u procjeni imovine / obveze ili priznavanju prihoda. Odgođena porezna obveza prevladava kada vaš plativi porez, kako je prikazan u financijskim izvještajima, premašuje vašu prijavu poreza. To znači da je dio vašeg plativog poreza suspendiran na budući datum. Nasuprot tome, podnijeti poreznu prijavu koja premašuje vašu poreznu dobit koja je zbog vašeg duga donosi odgođenu poreznu imovinu. To je jednako dobro kao i plaćanje predujma za poreze koji se očekuju u budućnosti.

Izračunajte oporezivi prihod

Oporezivi prihodi za odgođenu poreznu obvezu su prihodi prije poreza i privremene razlike. Na primjer, ako vaš račun dobiti i gubitka ima prihod od poreza prije oporezivanja od 10.450 dolara i priznatu zaradu od 3.150 dolara za trogodišnju ratu, vaš će oporezivi prihod iznositi 10.450 USD (3.150 - 1.050 USD) = 8.350 USD. To pokazuje da ste priznali 3.150 dolara za obročnu prodaju, ali ste zapravo primili 1.050 dolara za prvu ratu. $ 2,100 ostaje privremena razlika koja će biti dospjela za oporezivanje kada primite tekuće rate. Za odgođenu poreznu imovinu oporezivi dohodak je zbroj Vaših prihoda od privremenog odbitka od poreza i privremene razlike. Na primjer, ako vaš dohodak u iznosu od 10.450 dolara nije uključen u prijevremenu uplatu od 3.150 trogodišnjih rata u poreznim prijavama, vaš oporezivi prihod bit će 10.450 $ + (3.150 - 1.050 USD) = 12.550 $. Ovdje privremena razlika iznosi 2.100 USD, što predstavlja nezarađenu dobit koju ste primili i podnijeli u poreznim prijavama.

Odredite porez na dohodak

Primijeniti potrebnu poreznu stopu na oporezivi dohodak kako bi se utvrdio porez na dobit. Na primjer, uz prosječnu poreznu stopu od 30 posto, porez na dohodak koji se plaća na poreznu prijavu s odgođenom poreznom obvezom bio bi 30/100 x 8.350 = 2.505 dolara, dok bi porez na dobit s odgođenom poreznom imovinom bio 30/100 x 12.550 $ = 3.760 $.

Izračunajte odgođene poreze

Pomnožite prosječnu poreznu stopu s privremenom razlikom kako biste dobili odgođenu poreznu obvezu ili imovinu. Na primjer, uz poreznu stopu od 30 posto, odgođena porezna obveza ili korist za 2.100 USD generirala bi odgođeni porez od 30/100 x 2.100 = 630 $. Trošak poreza na dohodak za odgođenu poreznu obvezu u iznosu od $ 630 na porez na dohodak u iznosu od 2.505 USD bio bi 2.505 $ + 630 $ = 3.135 $. Što se tiče odgođene porezne imovine od 630 dolara na oporezivom prihodu od 3.760 dolara, to bi bilo 3.760 dolara - 630 $ = 3.130 dolara.