Sadržaj:
Kodeks o internim prihodima definira organizaciju 501 (c) (3) kao oslobođenu od poreza na dohodak ako su zadovoljeni određeni kriteriji koji se odnose na aktivnosti organizacije. Organizacija 501 (c) (3) mora djelovati za vjerske, znanstvene, dobrotvorne, testove javne sigurnosti, književne, obrazovne, amaterske sportove ili sprečavanje okrutnosti prema životinjama. Distribucije iz organizacija 501 (c) (3) ovise o tome kako je subjekt uspostavljen u skladu s Kodom internih prihoda.
Početna organizacija
Kada organizacija podnese zahtjev za status 501 (c) (3) na obrascu Službe za unutarnju poreznu prijavu 1023, organizacija odlučuje o tome koja će vrsta oslobođene od poreza biti i pod kojim odjeljkom odjeljka koda 501 rade pod. Organizacija će se u početku kvalificirati kao privatna zaklada ili javna dobrotvorna organizacija. Zahtjevi za distribuciju temelje se na tipu subjekta koji je određen iz početne formacije na Obrascu 1023.
Privatne zaklade
Klasifikacija privatnih zaklada uključuje privatne operativne zaklade, izuzete operativne zaklade ili zaklade za dodjelu bespovratnih sredstava. Osim za privatne operativne zaklade, minimalna raspodjela se zahtijeva prema Kodu internih prihoda. Ovi subjekti moraju raspodijeliti najmanje 5 posto ukupne tržišne vrijednosti trustovske imovine ili se suočiti s teškom poreznom kaznom. Ako se odgovarajući iznos ne distribuira, zaklada podliježe trošarini od 30 posto na iznos koji nije uplaćen. Ako zaklada ne ispravi problem i isplati odgovarajuće iznose, trošarinska kazna će se povećati na 100 posto.
Privatna poslovna zaklada
Privatne operativne zaklade imaju povoljniji porezni status, budući da ne podliježu trošarinama koje su nametnute drugim vrstama privatnih zaklada. Privatne operativne zaklade imaju rigidnije kvalifikacijske zahtjeve i ne podliježu najmanje 5-postotnom zahtjevu za distribucijom koje imaju druge vrste privatnih zaklada.
Javna dobrotvorna organizacija
Javne dobrotvorne organizacije organizirane prema 501 (c) (3) nemaju ista ograničenja kao privatne zaklade. Javna dobrotvorna organizacija nema minimalne zahtjeve za distribuciju, ali Služba za unutarnje prihode zahtijeva da se najmanje 10 posto troškova organizacije prikupi od javnosti kako bi se zadržao status oslobođen od poreza.