Što je subjekt s izravnom registracijom?

Zaposlenika koristi planovi IRS Obrazac 5500 prijaviti svoje financijsko stanje i ulaganja u vladu. Forme za izravni upis (DFE) također koriste obrazac. DFE-ovi su investicijski aranžmani - specijalizirani trustovi, na primjer - koji upravljaju novcem iz nekoliko planova. DFE-i podnose vlastiti obrazac 5500, zbog čega su identificirani kao izravni podnositelji.

IRS i Ministarstvo rada zajedno su razvili obrazac 5500 Form.credit: jim pruitt / iStock / Getty Images

Zašto koristiti 5500

Savezni Zakon o osiguranju dohotka zaposlenika postavlja minimalne standarde za planove naknada na radnom mjestu kao što su mirovine, zdravstveni planovi i 401 (k) računi. Ministarstvo rada SAD-a nadzire planove pokrivene ERISA-om, koji moraju podnijeti godišnje izvješće odjelu. 5500 je dizajniran da služi dvostrukoj svrsi. On pruža financijske informacije IRS-u, ali planovi i DRE-i također ga mogu koristiti za ispunjavanje godišnjih zahtjeva DOL-a.

Glavno povjerenje

Glavni investicijski račun ulaganja je primjer DRE-a. Jedna vrsta majstorskog povjerenja posjeduje imovinu nekoliko različitih planova, a sve ih sponzorira jedan poslodavac. Druga vrsta drži sredstva plana iz jedne skupine poslodavaca pod zajedničkom kontrolom. Banka ili druga regulirana financijska institucija, a ne posrednik vrijednosnih papira, mora služiti kao skrbnik imovine povjerenja. Glavni trust može imati nekoliko investicijskih računa. Administrator plana koristi mora predati 5500 za svaki glavni investicijski račun u kojem sudjeluje plan.

Ostali DFE-ovi

Zajedničko / kolektivno povjerenje je investicijski aranžman koji vodi banka ili slično poduzeće. Zbirni odvojeni račun je ugovor koji provodi osiguravajuća tvrtka. CCT i PSA ne moraju podnijeti 5500, ali mogu odabrati da to učine. Svaki DFE investicijski aranžman koji nije CCT ili PSA je investicijski entitet od 103-12. Podnošenje nije obvezno i ​​za te subjekte. Posljednji tip DFE-a je grupno osiguranje, plan osiguranja koji osigurava beneficije radnicima kod dva ili više nepovezanih poslodavaca. GIA mora podnijeti 5500.

Što oni podnose

DFE-i koji podnose osnovni obrazac 5500, također moraju podnijeti Prilog D. 5500. DFE koristi Raspored D za popis svih planova naknada koji ulažu u subjekt, a tvrtka sponzorira svaki plan. Ako DFE ulaže novac u druge DFE-e, on navodi druge subjekte i iznos koji je u njih uložio. Ako CCT, PSA ili 103-12 odluči podnijeti obrazac 5500, to smanjuje količinu papirologije koju planovi za ulaganje s njima moraju podnijeti.