Neobavezne opcije dionica

Iako poduzeća imaju sve načine na koje mogu strukturirati dioničke opcije koje daju zaposlenicima, porezni zakon u osnovi prepoznaje samo dvije vrste: poticajne dioničke opcije i neobavezne dioničke opcije. Poticajne opcije su one koje ispunjavaju uvjete za poseban porezni tretman prema kriterijima navedenim u Kodeksu internih prihoda. Sve opcije koje ne zadovoljavaju te standarde - koje nisu definirane statutom, drugim riječima - nisu "zakonske" opcije.

Gdje se opcije uklapaju

Burzovne opcije daju vam pravo na kupnju dionica dionica tvrtke po unaprijed određenoj cijeni, koja se u određenom trenutku naziva cijena izvršenja ili cijena izvršenja. Tvrtke zaposlenicima daju opcije kao nadoknadu, kao poticaje da ostanu u društvu ili da pomognu u poboljšanju njegovog učinka i kao nagrade. Napominjemo, međutim, da su "opcije poticanja dionica" samo pravni izraz koji opisuje opcije koje ispunjavaju tehničke kriterije u poreznom zakonu. Opcije koje se daju kao kompenzacija, na primjer, mogu se smatrati mogućnostima poticaja, dok opcije koje se daju kao poticaj mogu biti neobavezne. Ako ste primili opcije, vaš poslodavac vam može reći jesu li poticajni ili neobavezni. Mogućnosti poticaja također se nazivaju zakonskim mogućnostima; ne-zakonske opcije poznate su i kao "nekvalificirane" opcije, budući da ne ispunjavaju uvjete za poseban porezni tretman.

Porezne implikacije prilikom primanja

Zaposlenici koji primaju neobavezne dioničke opcije obično ne preuzimaju nikakvu poreznu obvezu u trenutku kada dobiju opcije. To je zato što je uobičajena praksa da se cijena izvršenja opcije postavi jednaka cijeni dionica u trenutku izdavanja opcije. Na primjer, ako vam je vaša tvrtka dala mogućnost kupnje dionica po 10 USD po dionici, a dionica se trgovala po 10 USD po dionici kada ste dobili opciju, tada niste primili ništa vrijedno što se može oporezivati. Međutim, ako vam je tvrtka pružila opciju s cijenom od 8 USD, razlika od 2 $ po dionici može biti oporeziva.

Porezi dospijevaju nakon vježbanja

Kada koristite neobavezujuću opciju, razlika između cijene izvršenja i cijene dionice oporezuje se kao običan prihod, kao što su plaće iz posla. Recimo da ste imali opciju za dionice na $ 10 po dionici, a iskoristili ste je dok je dionica bila 15 dolara po dionici. Morat ćete prijaviti i platiti porez na tu razliku od 5 dolara po dionici. Uz opcije za poticanje, ne ostvarujete redoviti porez na dohodak prilikom korištenja opcije.

Prodaja dionica kasnije

Kada prodajete dionice koje ste kupili primjenjujući ne-zakonsku opciju, primjenjuju se porezi na kapitalne dobitke. Recimo da ostvarujete opciju od 10 USD za dionicu koja se prodaje za 15 USD. Kasnije ćete prodati dionice za 18 dolara. $ 3 razlika između vrijednosti dionice kada ste je kupili i vremena kada ste ga prodali je kapitalni dobitak. Ako posjedujete dionice manje od godinu dana, vaš kapitalni dobitak je kratkoročni dobitak i obično će se oporezivati ​​po najvišoj stopi koja se primjenjuje na vaš redovni prihod. Ako posjedujete dionice više od godinu dana, vaša dobit je dugoročna dobit, koja se oporezuje po nižoj stopi. Maksimalna stopa na kratkoročne dobitke iznosila je 43,4 posto u trenutku objavljivanja; maksimalna stopa na većini dugoročnih dobitaka bila je 23,8 posto.