Sadržaj:
Prodaja dionica je obično jednostavna transakcija. Dioničar odlučuje prodati vrijednosni papir i prima određeni iznos novca po prodanoj dionici. Porez na kapitalnu dobit mora se platiti ako je prodaja obavljena na maloprodajnom ili nekvalificiranom računu. Prodaja se iskazuje u izvještaju o kapitalnim dobicima i rashodima Službe za unutarnje prihode. Ponekad se mali poslovi pretvore u poreznu glavobolju dioničara. Gotovinske transakcije mogu biti jedno od ovih vremena.
Porezno izvješćivanje o gotovinskim transakcijama
Korak
IRS smatra da je novac za djelomični udio novac koji je dobio kao rezultat prodaje dionica. Prodaja je prijavljena vlasniku na kraju godine brokerske tvrtke 1099-B koje šalju vlasnicima računa s popisom svih sigurnosnih prodaja. Prikupite sljedeće podatke potrebne za izvještavanje o novcu u zamjenu, CIL, transakciju: obrazac na kraju godine 1099-B, izvorne podatke o osnovnim troškovima i datum kupnje ili datum stjecanja zaliha, te vrijednost novih dionica na datum spajanja.
Korak
Transakcija CIL-a mora biti prijavljena na poreznom obrascu IRS-a, Prilog D Dobici i gubici kapitala. Preuzmite upute za popunjavanje Priloga D s internetske stranice IRS-a. Obrazac Dijagram D također se može preuzeti.
Korak
Da bi se popunio porezni obrazac, potreban je datum prodaje CIL-a i datum originalne kupnje dionica. Datum prodaje je datum spajanja, podjele dionica ili druge transakcije. Datum prodaje trebao bi biti na obrascu 1099-B dobiven od brokerske tvrtke. Datum kupnje je datum stjecanja izvorne dionice.
Korak
Troškovna osnova prodanih vrijednosnih papira uvrštena je u porezni obrazac prilikom izvještavanja o dobiti i gubitku. Mnogi ljudi navode da je troškovna osnovica djelomičnog udjela prodana kao nula, a ne pokušati otkriti osnovicu novog troška dijeljenog udjela. Ispravna metoda je raspodjela prilagođene osnovice troškova svih dionica na djelomični udio. Pod pretpostavkom da je transakcija bila sve prijenosa dionica, izračunati troškovnu osnovicu novih dionica dijeljenjem ukupnog broja novih dionica s troškovnom osnovicom izvornih dionica. Rezultat je nova cijena po dionici. Pomnožite novu osnovicu troškova s djelomičnim udjelom - na primjer 0,5 za pola dionice. Rezultat je troškovna osnova za djelomični udio. Taj broj osnovice troškova je naveden u Prilogu D.
Korak
Spajanje ili druga transakcija smatra se reorganizacijom bez poreza ako je najmanje polovica novčane vrijednosti aranžmana na zalihama. Ponekad se zalihe i novčana sredstva raspodjeljuju kao dio ugovora o spajanju. Za izračun primljenih novčanih sredstava potrebno je izračunati novu osnovicu troškova. Novoosnovano poduzeće objavljuje ukupnu vrijednost - obračunavanje novih dionica i primljenih novčanih sredstava - svake dionice pretvorene na datum spajanja. Informacije su obično dostupne na web-mjestu tvrtke u odjeljku za odnose s investitorima. Informacije uključuju formule na bazi troškova koje čine izračunavanje nove cijene troškova dionica primljenih i djelomičnog novčanog iznosa, CIL, izravnim dijeljenjem. Ako podaci nisu dostupni, uvijek postoji mogućnost prijavljivanja nula za osnovicu troškova djelomičnog dijeljenja poreznog obrasca.