Sadržaj:
Interna služba za prihode (IRS) ima široka ovlaštenja za istraživanje kršenja zahtjeva za izvješćivanje o bruto dohotku iz Kodeksa internih prihoda ("Kodeks"). Obrazac 4789 je jedan od alata koje IRS koristi za sprečavanje pranja novca i utaje poreza praćenjem transfera velikih količina gotovine.
Izvješće o transakcijama valuta
Obrazac 4789, Izvještaj o valutnoj transakciji, IRS je uveo 1970. godine nakon donošenja Zakona o bankovnoj tajni. To zahtijeva od financijskih institucija, osim kockarnica, izvješćivanje IRS-a o gotovinskom pologu, povlačenju, razmjeni valute, ili drugim plaćanjima ili prijenosima, u iznosu većem od 10.000 USD.
Financijske institucije
Financijska institucija koja podnosi Obrazac 4789 je općenito banka, ali može biti i bilo koji broker ili trgovac vrijednosnim papirima, odašiljač novca ili US Postal Service, koji koristi obrazac za izdavanje novčanih naloga. Pojam 'financijska institucija' također uključuje određene gotovinske poslove, kao što su provizije. Ukratko, poslovanje se smatra financijskom institucijom ako unovči čekove, prenosi novac ili izdaje, prodaje ili otkupljuje novčane naloge ili putničke čekove.
Svrha
IRS se bavi prikupljanjem poreza na dohodak na sve prihode, uključujući nezakonite prihode. Kako su Sjedinjene Države provodile organizirani kriminal početkom dvadesetog stoljeća, a kako se rat na drogama razvijao kako se stoljeće odvijalo, postalo je očito da je utaja poreza koja je uključena u pranje novca od ilegalnih aktivnosti ponekad jedini put za provođenje. kaznena osuda. Godine 1970. Kongres je donio Zakon o bankovnoj tajni, koji je uveo Obrazac 4789 kao novi alat za pomoć u provedbi i uspostavio papirnatu traku za korištenje velikih količina gotovine. IRS tvrdi da je zahtjev da financijske institucije podnesu Obrazac 4789 stvorio značajnu prepreku za korištenje nezakonite dobiti od strane kriminalaca koji se bave ilegalnim aktivnostima.
Format
Obrazac 4789 zahtijeva da financijska institucija transakciju klasificira kao sumnjivu, osim ako ne potpada pod izuzeće, da prikupi ime, adresu i broj socijalnog osiguranja te da provjeri podatke putem identifikacije. Brojevi računa moraju se bilježiti, kao i da li su fondovi imali koristi od druge osobe. Naposljetku, izvještajna institucija mora navesti vrstu transakcije koja se dogodila i gdje se nalazi financijska institucija. Obrazac također zahtijeva prijavu višestrukih transakcija kao jednu transakciju ako su se dogodile unutar jednog radnog dana ili ako banka ima saznanja da su transakcije povezane.
podnošenje
Obrazac 4789 mora se podnijeti IRS Detroit Computing Centru ili lokalnom IRS centru u roku od 15 dana od transakcije. Nepodnošenje izvješća podliježe građanskim i kaznenim kaznama u iznosu do 500.000 USD i 10 godina zatvora. Podnositelj prijave mora čuvati kopiju izvješća u spisu pet godina.