Sadržaj:
Obično, kada prodajete investiciju, porez na kapitalne dobitke primjenjuje se na bilo koju dobit koju napravite. Ali takozvani 1031 razmjena omogućuje vam raspolaganje ulagačkom nekretninom bez plaćanja poreza na kapitalne dobitke, sve dok ste prihod od prodaje reinvestirali u drugu investiciju u skladu s određenim pravilima. Ako ste investitor s obzirom na razmjenu 1031, pobrinite se da razumijete ova pravila, jer bi vam njihovo lomljenje moglo ostaviti na udici tisuće dolara poreza.
Razmjene slične vrste
Izraz "razmjena 1031" odnosi se na odjeljak 1031 Kodeksa internih prihoda koji definira takve razmjene. Porezni broj i sam IRS zapravo koriste taj izraz razmjena sličnih vrsta. To je zato što se može kvalificirati za poseban porezni tretman razmjene 1031, imovina koju se otarasite i imovina koju ste kupili mora biti "takve vrste" ili slično u "prirodi, karakteru ili klasi".
Nekretnine se obično smatraju sličnim drugim nekretninama. Pravila za osobnu imovinu - materijalne predmete kao što su vozila, zlatne poluge ili rijetke marke - daleko su restriktivnija. Automobili su slične vrste s drugim automobilima, na primjer, ali ne s kamionima. Računala bi bila slične drugim računalima, ali ne i vozilima. Profesionalni porezni savjetnik može vam pomoći da odredite jesu li stavke osobne imovine slične vrste. Međutim, nekretnine i osobna imovina su nikada slične vrste, prema IRS-u.
Određene investicije zabranjene
Neke vrste imovine su posebno zabranjeno iz razmjene 1031. To uključuje:
- Inventar ili bilo koja druga roba koja se kupuje za preprodaju, a ne kao ulaganje.
- Vrijednosni papiri, kao što su dionice, obveznice ili derivati.
- Dug, kao što je pravo na naplatu hipoteka ili kredita.
- Partnerstvo u poslovanju.
- Koristni interesi u povjerenju.
- Pravo na podnošenje tužbe protiv određene stranke, također poznate kao izabrana osoba na djelu.
Tako, na primjer, ne biste mogli prodati dionice na dobit, a zatim izbjeći porez na kapitalne dobitke kupujući više dionica i nazivajući ih razmjenom 1031.
Istovremeno - ili gotovo
U razmjeni 1031, ti si ne jednostavno prodaju jednu imovinu i kupuju drugu. Umjesto toga, za porezne svrhe vi ste zamjenu jednog dijela imovine drugom. U najjednostavnijoj vrsti razmjene 1031, imali biste dio imovine koji ne želite, pronašli bi nekoga sa sličnom imovinom. čini želite, a vas dvoje bi zamijenili svojstva. Takve su situacije rijetke. Također možete izvršiti a odgođena razmjena, u kojoj sada prodajete svoju nekretninu i kasnije kupite nekretninu slične vrste kao dio jednog posla. Prema IRS, većina ljudi obavljaju odgođena razmjene proći kroz jedan posrednik za razmjenu - posrednik koji povezuje ljude koji imaju nekretnine koje žele razmijeniti.
Kada izvršite odgodu razmjene, primjenjuju se vremenska ograničenja, Nakon što prodate originalnu nekretninu, imate 45 dana za identifikaciju slične nekretnine i 180 dana za dovršetak kupnje, ili cijela dobit od prodaje postaje oporeziva. To su i strogi rokovi. Jedini način na koji se mogu produžiti je ako živite u području katastrofe predsjednika.
Porezni učinci Burze
Razmjena 1031 ne uklanja poreze na kapitalne dobitke. Jednostavno gura poreze na kapitalne dobitke u budućnost, Obično, kada prodate investiciju, oporezujete se na svoj kapitalni dobitak - novac koji ste dobili od prodaje minus vaš osnova u ulaganju. Općenito govoreći, vaša osnova u imovini je ono što ste platili za nju, uz sve troškove koje ste platili za poboljšanje. U razmjeni 1031, vaša osnova iz izvornog transfera ulaganja u novu. Vi ćete biti predmet poreza na kapitalni dobitak kada prodate novu investiciju - osim ako ne obavite još jednu razmjenu.