Sadržaj:
- Potrebne su procjene
- Pitanja o vremenu procjene
- Procjena za osnovicu povjerenja
- Problemi s nekretninama visoke vrijednosti
- Retrospektivna procjena
Muževi i žene koji posjeduju imovinu i drugu imovinu često uspostavljaju povjerenje. Povjerenstvo izbjegava ostavštinu, štiti imovinu i osigurava da korisnici primaju imovinu prema željama vlasnika, nazvanih davatelji. Nakon smrti posljednjeg davatelja, povjerenje postaje neopozivo. Nekretnine moraju biti procijenjene, jer imovina postaje označena ili do fer tržišne vrijednosti nakon smrti krajnjeg davatelja.
Potrebne su procjene
Porezna uprava zahtijeva procjenu nekretnina nakon smrti krajnjeg davatelja iz dva razloga: utvrditi vrijednost nekretnine i utvrditi osnovu imovine koja se drži u povjerenju. Ako vrijednost nekretnine premašuje trenutno doneseni iznos izuzeća, vrijednost iznad izuzeća podliježe porezu na nekretnine. Čak i ako vrijednost nekretnine padne na iznos ili manji od iznosa oslobođenja, procjena uspostavlja osnovicu imovine za korisnike. Procjena služi nekoliko svrha: dodaje ukupnoj vrijednosti povjerenja za izračunavanje raspodjele korisnicima, za utvrđivanje dobiti ili gubitka od prodaje imovine unutar fonda, a za iznajmljivanje nekretnina ponovno izračunava osnovicu za amortizaciju kao odbitak iz prihoda od najma povjerenja.
Pitanja o vremenu procjene
Stečajni upravitelj može izabrati jedan od dva datuma ocjenjivanja: ili konačni datum davanja ovlaštenika ili šest mjeseci nakon smrti, koji se naziva alternativni datum procjene. IRS ne postavlja datum za dovršetak procjene, a vrijeme treba biti određeno iskoristiti rastuće ili padajuće tržište i maksimizirati sve porezne olakšice. Na primjer, ako je imovina podložna visokoj stopi poreza na nekretnine, koja može biti više od polovice vrijednosti nekretnine, procjena može biti vremenski određena kako bi se utvrdila najniža tržišna vrijednost koja je moguća za smanjenje poreza na nekretnine. Procjena mora biti dovršena prije nego što se porez na imovinu može izračunati i predati. Povrat poreza je devet mjeseci nakon smrti pokojnika.
Procjena za osnovicu povjerenja
Da bi se vrijednost imovine utvrdila u povjerenju, stečajni upravitelj će možda htjeti procijeniti vrijednost kako bi prepoznao najvišu moguću vrijednost. Ako stečajni upravitelj proda imovinu unutar povjerenja ili ga distribuira korisnicima kako bi kasnije prodao, viša osnova smanjuje porez na kapitalne dobitke ako se prodaje više od procijenjene vrijednosti. Za iznajmljivanje nekretnina, veća vrijednost povećava trošak amortizacije u odnosu na prihode od najma.
Problemi s nekretninama visoke vrijednosti
Za nekretnine velike vrijednosti, i porez na nekretnine i porez na kapitalni dobitak mogu biti čimbenici u određivanju vremena i datuma vrednovanja procjene. Kvalificirani porezni savjetnik može pomoći izračunati porezne posljedice za maksimalnu korist.
Retrospektivna procjena
Procjena koja je blizu datuma posljednjeg davatelja je najtočnija. Međutim, kvalificirani profesionalni procjenitelj može istraživati povijesne zapise kako bi proveo retrospektivnu procjenu čak i godinama nakon datuma smrti. Porezne prijave za nekretnine imaju visoku stopu revizije od strane Porezne uprave. Ako IRS osporava procjenu imovine, procjena u blizini datuma smrti ima veću vjerodostojnost nego što je učinjeno mnogo kasnije.