Kada se oporezuje 1099-LTC?

Korak

"LTC" u obliku znači "dugotrajna njega". Mnoga osiguravajuća društva nude osiguranje dugotrajne skrbi, koje plaća određene troškove liječenja i osobne njege za osobe koje postanu kronično bolesne i ne mogu se brinuti za sebe. Kada osiguravatelj plaća takve naknade, mora prijaviti iznos uplaćen na Obrascu 1099-LTC i poslati primjerak primatelju i IRS-u. "Davatelji usluga poravnanja" također moraju prijaviti plaćanja na Obrascu 1099-LTC. Viatical naselje pružatelj je pojedinac ili tvrtka koja plaća istu vrstu pogodnosti za osobu u zamjenu za bitak imenovan korisnik te osobe životnog osiguranja.

Oblik 1099-LTC

Kvalificirani vs. ne-kvalificirani

Korak

Naknade prijavljene na Obrascu 1099-LTC bit će oporezive ako ugovor o osiguranju dugotrajne skrbi ili ugovor o boravišnoj pristojbi ne zadovoljava definiciju IRS-a za "kvalificiranog". Općenito, svaki ugovor izdan prije 1997. kvalificiran je sve dok je ispunio uvjete za takve ugovore u državi u kojoj je izdan i nije se bitno promijenio od kada je izdan. Ugovori izdani 1997. i nakon toga kvalificirani su ako se naknade isplaćuju samo za specifične troškove liječenja i osobne skrbi osobe koja je ovjerena od strane liječnika ili drugog zdravstvenog djelatnika kao kronično bolesna.Ako se naknade isplaćuju na temelju nekvalificiranog ugovora ili za troškove koji nisu zakonom dopušteni, oni se oporezuju. Odjeljak 7702B Kodeksa internih prihoda obuhvaća zahtjeve za kvalificirane planove i prihvatljive troškove u dubini. (Pogledajte Resursi.)

Iznos naknada

Korak

Čak i pod ugovorom o kvalificiranoj dugotrajnoj skrbi, iznos neoporezivih pogodnosti koje osoba može primiti nije nužno neograničen. Ako se ugovorom korisniku jednostavno nadoknađuju pokriveni troškovi medicinske i osobne njege - ili izravno plaća te troškove - onda se naknade ne oporezuju. Ako je to slučaj, prostor za "Povrat iznosa" bit će provjeren u Okviru 3 obrasca 1099-LTC. Međutim, mnogi ugovori o dugotrajnoj skrbi ne funkcioniraju uz naknadu. Oni jednostavno plaćaju određeni iznos na redovnoj osnovi. U tom slučaju, prostor za "dnevnice" bit će provjeren u okviru 3. Korisnici dnevnica moraju utvrditi vlastitu poreznu odgovornost.

Izračunavanje isključenja

Korak

Da biste izračunali jesu li naknade za dugotrajnu skrb oporezive, počnite sa zbrajanjem ukupnih troškova svih pokrivenih troškova liječenja i osobne skrbi tijekom razdoblja plaćanja. Ako se naknade isplaćuju mjesečno, ukupne troškove za mjesec. Ako su plaćeni tjedno, ukupni tjedni troškovi i tako dalje. Iz tog ukupnog iznosa oduzmite sve iznose koji su nadoknađeni zdravstvenim osiguranjem ili Medicare. Nazovite rezultat "iznos A." Zatim broj dana u razdoblju plaćanja pomnožite s dnevnom stopom isključenja koju je odredila porezna uprava. Od 2010. ta je stopa iznosila 290 USD. Nazovi "iznos B." Oduzmite iznos koji je veći, A ili B, od isplaćenih naknada za to razdoblje. Sve što je preostalo je oporezivi dohodak. IRS Obrazac 8853 šetnje korisnika kroz ove izračune.

Ubrzana smrt

Korak

Obrazac 1099-LTC također se koristi za izvješćivanje o "ubrzanoj smrti", koja je rana korist od police osiguranja života koju ozbiljno bolesna osoba može koristiti za plaćanje troškova dok još živi. Ako je osoba bila ovjerena od strane liječnika kao kronično bolesna, ubrzana naknada za smrt podliježe istim poreznim pravilima kao i naknada za dugotrajnu skrb. Ali ako je liječnik proglasio korisnika za krajnje bolesnog - to jest, vjerojatno će umrijeti od bolesti u roku od dvije godine - ubrzane naknade za smrt uopće nisu oporezive, bez ograničenja.