Sadržaj:
Društvo s ograničenom odgovornošću ima pravo prihvatiti donacije oslobođene poreza koje su donatorima također priznate kao porezne olakšice ako se poslovanje organizacije kvalificira za jednu od svrha oslobođenja od poreza koju vlada zahtijeva. LLC nije oslobođen od poreza dok ga Služba za unutarnje prihode službeno ne prizna kao takvu. Dobivanje ovog priznanja zahtijeva formalnu primjenu i poznavanje poreznih zakona koji reguliraju porezne organizacije.
Odjeljak 501 (c)
Zakonik o unutarnjim prihodima Odjeljak 501 (c) pruža okvir koji se sve organizacije, uključujući i LLC, moraju pridržavati u svrhu stjecanja statusa oslobođenog od poreza. Savezni porezni zakon uvijek zahtijeva da LLC bude neprofitna organizacija, što znači da je njezina jedina svrha daljnja karitativna, vjerska, obrazovna, humanitarna, znanstvena ili književna stvar. To ne znači da LLC ne može zaraditi; zahtijeva samo da ne distribuira zaradu pojedincima ili drugim tvrtkama. LLC mora uvijek reinvestirati sredstva natrag u organizaciju kako bi unaprijedio svoju svrhu oslobođenu od poreza.
Zahtjevi za aplikacije
Društva s ograničenom odgovornošću moraju se prijaviti za porezno oslobođeni status u poreznoj upravi i čekati dok ne dobiju odobrenje prije nego što počnu izbjegavati porezne obveze na donacije koje primaju. To zahtijeva da predstavnik LLC-a pripremi obrazac 1023. Obrazac je dugotrajan i zahtijeva puno otkrivanje niza pitanja koja omogućuju IRS-u da temeljito procijeni zadovoljava li LLC sve zahtjeve organizacija koje su oslobođene poreza. To uključuje informacije koje dokazuju strukturu organizacije, opis operativnih aktivnosti LLC, kompenzaciju ključnih službenika i menadžera, kao i niz pitanja koja se odnose na bitne zahtjeve IRC 501 (c).
Retroaktivno izuzeće poreza
Ako je LLC uspješan u stjecanju statusa oslobođenog od poreza, IRS će primjenjivati izuzeće retroaktivno u nekim situacijama. Počevši od mjeseca koji slijedi nakon pravnog formiranja LLC, IRS će omogućiti izuzeće za cijelo vrijeme postojanja LLC-a ako primi Obrazac 1023 najkasnije do kraja 27. mjeseca. Da ilustriramo, pretpostavimo da podnesete potrebne dokumente za formiranje sa svojim stanjem 15. siječnja 2017.; počnete brojati razdoblje od 27 mjeseci počevši od 1. veljače 2017. Stoga, ako podnesete obrazac 1023 za LLC do 30. travnja 2019. godine, IRS će organizaciju smatrati oslobođenom od poreza od 15. siječnja 2017. godine.
Donacije oslobođene poreza
Rezultat dobivanja statusa oslobođenog od poreza je da LLC više ne mora prijaviti vrijednost donacija koje prima kao oporezivu zaradu. Štoviše, on daje poticaj poreznim obveznicima da doniraju LLC jer organizacija sada može uvjeriti donatore da su njihove donacije potpuno odbitne od poreza na povrat poreza na dohodak. Nakon što je LLC oslobođen poreza, morat će podnijeti godišnji informativni povrat s poreznom upravom, ali nikada neće platiti porez na donacije.