Sadržaj:
Pojedinačni račun za umirovljenje odobrava porezno povlašten status od strane Porezne uprave. Porezne olakšice čine ga prikladnim za rast imovine tijekom života osobe. Međutim, IRA nije favorizirana pri prijenosu imovine nekom drugom osim supružniku.
Nasljeđivanje IRA-e
IRA je uključena u oporezivu imovinu nakon smrti vlasnika IRA-e. Od 2011. godine, imovina koja prelazi 5 milijuna dolara ukupne imovine oporezuje se po stopi od 35 posto za federalne poreze na prijenos. To znači da IRA od milijun dolara može izgubiti 350 tisuća dolara od poreza na imovinu. Međutim, IRA s korisnicima koji su izravno imenovani na račun IRA-e ne prolazi kroz proces probate. To znači da vlasnik IRA-e ne može biti odgovoran za likvidaciju IRA-e kako bi platio porez na nekretnine.
Ostali porezi
IRA ne samo da podliježe federalnim porezima na imovinu kada IRA vlasnik umre. Distribucije preuzete iz IRA podliježu porezu na dohodak. Korisnici imaju nekoliko opcija distribucije, uključujući paušalnu raspodjelu, petogodišnju isplatu ili valjanje IRA-e u korisnikovu IRA-u. Raspodjela paušalnog iznosa dodaje cijelu vrijednost IRA-e dohotku korisnika, vjerojatno povećavajući porezni razred za sve prihode u toj godini. Petogodišnja distribucija smanjuje porezne obveze, uzimajući distribucije tijekom pet godina. Korisnik IRA-e obuhvaća IRA tijekom cijelog životnog vijeka korisnika, što zahtijeva samo minimalnu raspodjelu svake godine.
Razmatranja
Najbolji način planiranja poreza na imovinu i dohodak na naslijeđenu IRA je za vlasnika IRA-e da poduzme mjere prije umiranja. Ako imovina IRA-e nije potrebna, povremene raspodjele mogu se preuzeti za kupnju police životnog osiguranja. Naknade za životno osiguranje se ne oporezuju. Korisnici stoga imaju neoporezivu imovinu za plaćanje poreza na imovinu. Time se čuva vrijednost nekretnine.
Odredbe o zalasku sunca
Odredba o prestanku važenja Zakona o porezu iz 2010. ponovno je uvela porez na nekretnine koji je ukinut za 2010. godinu. Federalna porezna stopa od 35 posto je na snazi za 2011. i 2012., ali se vraća na 55 posto od 1. siječnja 2013. godine. Oporezive nekretnine će tada početi na 1 milijun dolara, umjesto na 5 milijuna dolara.