Sadržaj:
Tvrtka može imati pozitivan neto dohodak, ali negativan novčani tijek za istu godinu ako koristi obračunsku metodu obračuna za bilježenje prihoda i rashoda. Prema obračunskoj metodi obračuna, neto dobit može se povećati ne-novčanim prihodima koji ne utječu na novčani tok, dok se novčani tijek može smanjiti stvarnim novčanim isplatama koje se ne mogu smatrati odbitkom za neto dobit. Kao rezultat toga, iako dovoljan nenovčani prihod može pomoći u postizanju pozitivnog neto prihoda, dovoljna novčana sredstva koja ne troše mogu dovesti do negativnog novčanog toka, pri čemu je sve ostalo jednako.
Neto dohodak
Neto dobit je računovodstvena dobit koja se ne mjeri novčanim primicima i gotovinskim isplatama. Tvrtke mogu izvršiti prodaju kredita i ne dobiti gotovinska plaćanja od kupaca u to vrijeme, ali i dalje bilježe prihode u računanju neto prihoda. U međuvremenu, tvrtke ne bilježe priljev gotovine iz prodaje. Pod pretpostavkom da je društvo platilo gotovinu za nastale troškove i da nije imalo drugih novčanih priljeva za tu godinu, s obzirom da su prihodi premašili troškove, tvrtka bi imala pozitivan neto dohodak, ali negativan novčani tijek za godinu.
Povećanje imovine
Novčani tok za istu godinu može se dodatno smanjiti drugim novčanim isplatama koje se ne računaju kao nastali troškovi i stoga ne smanjuju neto prihod. Novac plaćen za povećanje određene poslovne imovine za godinu, kao što je kupnja zaliha, oblik je novčanog odljeva koji bi, ako bi bio dovoljno velik, mogao smanjiti ukupni novčani tok da bude negativan. Društva također mogu unaprijed otplatiti određene buduće izdatke koji su evidentirani kao nastali troškovi samo tijekom vremena. Kao rezultat toga, dok se cjelokupni predujmovi oduzimaju za novčani tijek, samo se njegov dio, kao ostvareni trošak za godinu, oduzima za neto dobit.
Smanjenje odgovornosti
Tvrtke također obavljaju gotovinska plaćanja kako bi smanjile obveze vezane za poslovanje, odnosno različite obveze. Obveze su rezultat obračunatih troškova iz ranijih razdoblja koji nisu plaćeni u novcu. U vrijeme nastanka rashoda, neto prihod je smanjen, a novčani tok nije bio pod utjecajem. Međutim, u godini otplate nepodmirenih obveza, novčane isplate nemaju utjecaja na neto dobit, ali će smanjiti novčani tok za godinu. Ako u istoj godini dospijevaju veliki iznosi obveza, njihove ukupne novčane isplate mogu dovesti do negativnog novčanog toka.
Protok novca
Ukupni novčani tijek također uključuje novčani odljev iz neoperativnih aktivnosti, posebno aktivnosti ulaganja i financiranja. Kupnja ulaganja i povrat pozajmljene glavnice dva su glavna izvora novčanih odljeva. Dok su investicijski gubici od investicijske prodaje u investicijske aktivnosti i trošak kamata na pozajmljena sredstva u financijskim aktivnostima oduzimanje neto prihoda, iznos investicijskih kupnji i iznos otplate glavnice su veći oduzeti za izračun novčanog toka. Što je veća razlika između dvije vrste oduzimanja u njihovim relativnim iznosima, to je vjerojatnije da će novčani tok postati negativan, a neto prihod biti pozitivan.