Sadržaj:
- Kvalificirani programi poduke
- Oporeziva raspodjela u odnosu na neoporezive
- Izvješćivanje o neoporezivim distribucijama
- Prijavljivanje viška distribucija
Ako ste povukli sredstva iz kvalificiranog programa poduke, primit ćete obrazac 1099-Q od administratora plana koji detaljno opisuje transakcije. Ovisno o tome kako su se povlačenja koristila, možete ili ne morate prijaviti podatke o porezima na 1099-Q.
Kvalificirani programi poduke
Kvalificirani programi poduke kao što su Coverdell ESA i 529 planovi su sredstva za ulaganje u obrazovanje koja omogućuju poreznim obveznicima izbjegavanje određenih poreza na dohodak. Porezni obveznik ulaže novac nakon poreza u plan ulaganja. Bilo koji prihod na ovu investiciju je bez poreza sve dok se sredstva koriste za plaćanje troškova obrazovanja korisnika.
Oporeziva raspodjela u odnosu na neoporezive
Neke, sve ili nijedna distribucija plana može biti oporeziva. Sve dok se sredstva koriste za plaćanje troškovi školovanja za korisnika, prenose između povjerenika. ili su preusmjeren u drugi kvalificirani obrazovni program u roku od 60 dana, distribucija je nije oporezivo, IRS definira kvalificirane obrazovne troškove kao školarinu, školarine i druge troškove koje student plaća moraš platiti kao uvjet upisa.
Izvješćivanje o neoporezivim distribucijama
Ako je cjelokupna distribucija neoporeziva, morate to učiniti ne morate ga prijaviti na poreznu prijavu. Međutim, trebali biste spremiti kopiju obrasca 1099-Q. Trebao bi i ti zadržati račune ili bankovne izvještaje da se dokumentira kako je prihod upotrijebljen u slučaju da IRS zatraži dodatne informacije.
Prijavljivanje viška distribucija
Ako je dio povlačenja upotrijebljen u svrhe koje nisu prihvatljive, primalac mora prijaviti dio raspodjele kao drugi prihod na poreznoj prijavi. Stvarni izračun oporezivog dijela je a složena formula koji uzima u obzir povijest doprinosa i raspodjele s računa. Najbolje je raditi s poreznim računovođom kako bi se osiguralo da ste dobili pravu brojku.
Navesti oporezivi dio distribucije u retku 21 obrasca 1040, označen Ostali prihod, Pored iznosa napišite Kvalificirani program poduke ili Coverdell ESA, ovisno o planu koji imate.