Sadržaj:
Obrazac 3520 pomaže IRS pratiti protok novca između Sjedinjenih Država i drugih zemalja. Ljudi u Sjedinjenim Američkim Državama formiraju povjerenje u nekoj drugoj zemlji, prebacuju novac u inozemno povjerenje ili primaju novac od stranog povjerenja i moraju biti svjesni obrasca IRS-a 3520. Ovo je informativni povratak, a ne porezna prijava jer ti događaji ne oporezuju. Budući da je ovaj obrazac dugačak šest stranica i koristi se za tri vrlo različite - i često komplicirane - vrste transakcija, poželjet ćete se upoznati s uputama iz IRS obrasca 3520.
Korak
Odlučite trebate li ispuniti obrazac. Davatelj ili korisnik stranog trusta mora podnijeti Obrazac 3520 u roku od 90 dana od događaja o kojem se izvješćuje, uključujući formiranje stranog povjerenja; prijenos gotovine ili druge imovine od strane davatelja u inozemno povjerenje; primitak bilo kakvih distribucija od strane korisnika iz SAD-a iz stranog povjerenja; primitak nasljedstva od strane strane osobe u iznosu većem od 100.000 USD od strane svih stanovnika SAD-a; primitak više od 14.723 dolara od strane osobe, partnerstva ili korporacije; ili zajmovne transakcije između stranog povjerenja i bilo kojeg korisnika.
Korak
Označite odgovarajući okvir na vrhu stranice 1. obrasca. Ovaj se obrazac koristi na tri osnovna načina, tako da ćete potvrditi da ste ili osoba koja je prebacila novac u trust, vlasnik stranog fonda, ili netko tko je primio novac od stranog fonda ili korporacije.
Korak
Upišite svoje osobne podatke na naslovnu stranicu. Nećete trebati samo svoje ime, broj socijalnog osiguranja i adresu, već i ime i adresu zaklade, podatke o imenu i adresi bilo kojeg američkog agenta kojeg je imenovao trust, te ime, datum smrti i odnos povjerenja bilo kojeg američkog rezidenta povezan s stranim povjerenjem koji je preminuo.
Korak
Ispunite Dio I obrasca 3520 ako ste prebacili novac u inozemno povjerenje. Morat ćete potvrditi da li ste prebacili novac u povjerenje u zamjenu za bilo koju obvezu. Ako je tako, dovršit ćete raspored A. Svi transferi bez naknade i manje od poštene tržišne vrijednosti zahtijevaju da popunite Raspored B. Sve transakcije koje IRS ocijeni kvalificiranim transakcijama trebaju biti prijavljene u Prilogu C. Kvalificirane transakcije su sporazumi u pisanom obliku, kao što su zajmovi, koji su u skladu s određenim parametrima koji su detaljno izloženi na stranici 3 obrasca s uputama za Obrazac 3520. t
Korak
Priložite bilo koji dokument o prodaji ili zajmu koji je uključen u prijenos u obrazac 3520. Također morate priložiti sve primjenjive sažetke ugovora, instrumenata povjerenja, memoranduma ili pisma želja, naknadnih odstupanja od izvornih dokumenata o povjerenju ili financijskih izvješća s povjerenjem.
Korak
Ispunite Dio II obrasca 3520 ako ste stvorili inozemno povjerenje. Trebat će vam imena, adrese i identifikacijski brojevi drugih stranih vlasnika povjerenja zajedno s kodom zemlje za zemlje u kojima je stvoreno inozemno povjerenje i čiji zakoni reguliraju povjerenje i datum povjerenja. Upišite bruto vrijednost dijela stranog povjerenja koji vam pripada u retku 23.
Korak
Dio III povjerenja ispunite ako ste primili distribuciju od stranog povjerenja. Trebat će vam datum distribucije, opis imovine, poštena tržišna vrijednost i vrijednosti bilo kojeg novca prenesenog u povjerenje u zamjenu. Odgovarajte na pitanja o primanju zajmova, kvalificiranim obvezama i Izjavama korisnica stranog koncedenta i Nongrantor Trust. Obrazac će vas uputiti da li ćete popuniti raspored A, B ili C, ovisno o vašim odgovorima.
Korak
Dio IV ispunite ako ste primili darove ili ostavštine stranih osoba. Darovi od preko $ 100.000 trebali bi biti detaljno opisani u retku 54; darovi od korporacija ili stranog partnerstva trebali bi biti navedeni na liniji 55. Bilo koji pokloni iznad 14.723 dolara od strane iseljenika zahtijevat će od vas da popunite i podnesete obrazac 708, povrat poreza u SAD za darove i ostavštine koje su primljene od iseljenika.