Sadržaj:
Porezne implikacije prijenosa vaših dionica ovise o vrijednosti na dan prijenosa i tko prima prijenos. Nijedna dobit ili gubitak se ne izračunavaju kada se dijele dionice, za razliku od prodaje zaliha. Kapitalni dobitak određuje se samo kada primatelj vašeg poklona proda dionice.
Porez na poklon
Vi svibanj dugovati porez na dar kada vam dati predmet vrijednosti koja nije plaćanje za kupnju. Kao donator, vi ste odgovorni za plaćanje poreza na dar - primatelj ne duguje porez na poklon. Primatelj duguje samo porez na dohodak ako je dionica plaćanje usluga, a ne poklon.
Možete dati dar koji je oslobođen bilo kakvog poreza na poklon do iznosa praga utvrđenog od strane Porezne uprave (IRS). Za 2010. godinu prag je 13.000 USD za svaku osobu tijekom kalendarske godine. Ovo godišnje isključenje iz poreza na poklone prilagođava se svake godine za troškove života. Ne plaćate porez na poklon kada dajete manje od maksimalnog praga bilo kojoj osobi tijekom godine. Izuzeće od poreza na poklon vrijedi i ako je primatelj vaš supružnik, politička organizacija, dobrotvorna organizacija ili netko tko koristi dar za plaćanje školarine ili medicinskih troškova. Iznos koji se daje za poklon zaliha je vrijednost na dan prijenosa.
Dobrotvorne ponude
Davanje zalihe dobrotvornoj organizaciji ne rezultira porezom na poklon bez obzira na vrijednost dionica. Zapravo, imate pravo na porezni odbitak za poštenu tržišnu vrijednost dionica danih u dobrotvorne svrhe. Morate navesti odbitke na poreznu prijavu kako biste oduzeli dobrotvornu donaciju.
Fer vrijednost za svaku dionicu kojom se trguje na aktivnom tržištu je prosjek najviših i najnižih prodajnih cijena za taj dan. Ako je dar napravljen na dan kada je tržište dionica zatvoreno, vrijednost se određuje na temelju prosjeka vrijednosti u najbližim trgovinskim danima prije i poslije datuma dara.
Osnova prijenosa
Ne postoji porezna posljedica na datum davanja za povećanje vrijednosti s vaše cijene. Porez se plaća na kapitalni dobitak samo kada primatelj proda dionice.
Primatelj vaše prenesene dionice obično dobiva vašu cijenu. Međutim, osnova korištena za izračun buduće kapitalne dobiti primatelja također ovisi o fer tržišnoj vrijednosti dionice na dan davanja. Kada je fer tržišna vrijednost jednaka ili veća od troška donatora, osnova primatelja je jednostavno donatorska. Osnova primatelja povećava se za bilo koji plaćeni porez na poklon.
Primatelj može imati drugačiju osnovu ako je tržišna vrijednost u trenutku darivanja manja od donatorske osnove, a prodaja primatelja rezultira gubitkom. U tom slučaju, primatelj kao osnovu koristi fer tržišnu vrijednost u trenutku davanja - a ne na temelju donatora.