Sadržaj:
FICA porezi osiguravaju sredstva za socijalnu sigurnost i Medicare. Plaćate ove poreze na dohodak od plaće. Kada primite i izvršavate dioničke opcije od svog poslodavca, neke njihove vrijednosti mogu se tretirati kao plaće, u kojem slučaju će se primjenjivati FICA porezi. To ovisi o vrsti burzovne opcije koju primate.
Dvije vrste opcija
Opcija dionice je ugovor koji vam daje mogućnost da kupite dionice za određenu cijenu, koja se naziva cijena izvršenja ili cijena izvršenja. Ne morate kupiti dionice. Vaš je izbor da li ćete to učiniti, zbog čega se i zovu "opcije". Poslodavci obično daju dvije vrste opcija: statutarne i statutarne. Statutarne opcije kvalificiraju se za poseban porezni tretman i uključuju „poticajne“ dioničke opcije i opcije koje odobrava plan kupnje dionica. Nepromjenjive opcije su one koje se ne mogu kvalificirati za poseban tretman. Nazivaju se i nekvalificirane opcije.
Samo jedna vrsta uključuje FICA
Pravne razlike između statutarnih i statutarnih opcija donekle su tehničke prirode i temelje se na onome što prima opcije, kako se utvrđuje cijena štrajka i na kojima se primjenjuju opcije. Vaš poslodavac može vam reći koju vrstu imate. Kada je riječ o FICA-i i burzovnim opcijama, važno je znati da ne morate plaćati FICA-ine poreze na zakonske dioničke opcije, ali ćete ih vjerojatno platiti po nepotpisanim opcijama.
Oporezivi prihod u vježbi
Ima smisla izvršiti dioničku opciju samo ako je cijena štrajka niža od stvarne cijene dionice dionice. Bilo bi skupo pogrešno iskoristiti opciju za kupnju dionica na, recimo, 10 dolara po dionici ako se dionica prodaje za samo 9 dolara. Kod nematerijalnih opcija, razlika, ili "širenje", između cijene štrajka i cijene dionice tretira se kao dohodak od plaće, a to znači da morate platiti FICA porez na njega. Na primjer, recimo da imate neustavnu opciju za 1.000 dionica s cijenom od 10 USD, a dionica se trenutno trguje na 15 USD po dionici. Vježbanje ove opcije proizvodi oporezivi prihod od 5 USD po dionici ili 5.000 USD.
Plaćanje poreza
Kada izvršavate neobavezujuće opcije, FICA će dugovati porez na raspodjelu. Od 2015. stopa je 6,2 posto za socijalnu sigurnost i 1,45 posto za Medicare. Također ćete morati platiti porez na dobit. Ako držite dionice i prodate ih kasnije, svaka dodatna dobit koju ostvarite tretira se kao kapitalni dobitak, a ne kao običan prihod. Na taj dio dobiti neće se primjenjivati nikakvi porezi FICA.