Kako se oporezuju potvrde o depozitu?

Potvrda o depozitu (CD) je investicijski depozitni račun koji se široko koristi kao štedni i umirovljeni proizvod. Ovaj investicijski proizvod može imati rok trajanja od najmanje tjedan dana do više od 20 godina ili više. CD-ovi se smatraju jednim od sigurnijih investicijskih proizvoda, jer se glavno ulaganje ne može izgubiti zbog tržišnih fluktuacija. ICD predstavljaju dobit jer glavno ulaganje ostvaruje kamate na fiksnu ili promjenjivu stopu tijekom cijelog trajanja ulaganja.

Definicija depozitne potvrde

Kada porezi dospijevaju na CD-u

Kao i kod mnogih investicijskih proizvoda, načelo CD-a nije oporezivo. Međutim, kamate zarađene na potvrdama o depozitu podliježu oporezivanju na saveznoj razini. Kamata ne podliježe oporezivanju dok se obračunava, samo kada je zarađena. Primjerice, CD od 1.000 dolara po fiksnoj kamatnoj stopi s kamatom od pet godina na polugodišnjoj osnovi podliježe plaćanju poreza svakih šest mjeseci do dospijeća. Dok se kamate obračunavaju tijekom svakog šestomjesečnog razdoblja, porezi nisu dospjeli. Međutim, nakon isteka svakog šestomjesečnog obračunskog razdoblja, dospijevaju porezi, jer se kamate zarađuju svakih šest mjeseci prema ugovoru o ulaganju CD-a.

Kamata zarađena u odnosu na plaćenu kamatu

Postoji razlika između zarade i primljene ili plaćene kamate. Zarađena kamata je iznos kamate koji je nastao za određeno razdoblje. Na kraju razdoblja nastanka događaja kamata je dostupna za isplatu ili plaćanje. Primljene ili plaćene kamate nastaju kada se zarađena kamata isplati ili isplati vlasniku računa. To znači da čak i ako se osoba odluči preokrenuti interes u načelo (složiti ga) umjesto primanja isplate, taj isti interes i dalje je oporeziv, jer je zarađen.

Oporezivanje za različite vrste CD-a

Svi CD-ovi se ne oporezuju jednako. CD-ovi s odgođenim kamatama podliježu poreznoj kazni ako se povuku ranije. Disk s popustom je vrsta CD-a s odgodom interesa; s CD-om s popustom, ako se kamata povuče rano, plaćaju se standardni porezi i izriče se kaznena pristojba za prijevremeno povlačenje. Ovaj kazneni porez obično iznosi 10 posto iznosa koji je povučen.

CD-ovi s popustom

CD-ovi s popustom su potvrde o depozitu koje se kupuju za iznos koji je niži od nominalne vrijednosti ili načela certifikata. Tipično, kamata zarađena na tim CD-ima jednaka je iznosu popusta na depozit. To znači da ako CD ima nominalnu vrijednost od 5.000 USD, ali je kupljen za 4.500 USD, kamata zarađena tijekom trajanja CD-a će iznositi $ 500, što je iznos popusta na CD-u. $ 500 oporezuje se jednom kada se zarađuje, kao i sa bilo kojim drugim CD-om.

CD-om

CD-ovi koji se obnavljaju ili prenose na novi CD smatraju se otkupljenima. To znači da je na izvornom CD-u još uvijek zaslužan interes, jer kako bi se CD obnovio ili prenio na novi, izvorni CD prvo mora sazrijeti. Po dospijeću, kamata se smatra zarađenom, iako nikad nije primljena, ali je prešla na novi CD.

Zarađeni prihod

Zapamtite da dok se potvrde o uplati kupuju s vlastitim novcem potrošača, CD zarađuje prihode od kupaca. Što se tiče IRS-a, svi zarađeni prihodi podliježu oporezivanju. Budući da se kamata zarađena na CD-u smatra prihodom, ona je oporeziva.