Sadržaj:
- Prednosti izvješćivanja
- Vrste izvješćivanja
- Povezane transakcije
- Podnošenje banaka
- Izvješćivanje o inozemnim sredstvima
- IRS istrage
Banke ne prijavljuju depozite izvršene na bankovni račun Poreznoj upravi, osim u izvanrednim okolnostima, a izvješćivanje ne ovisi o ukupnom iznosu novca na računu. IRS prvenstveno želi otkriti sumnjive transakcije gdje su deponirana sredstva stečena nezakonitim sredstvima. Iz tog razloga, IRS postavlja ograničenja na vrste transakcija koje banke moraju prijaviti, zahtijevajući od banaka da prijave sve novčane depozite od 10.000 dolara ili više.
Prednosti izvješćivanja
Kongres je donio Zakon o bankovnoj tajni iz 1970. kako bi pronašao slučajeve pranja novca i utaje poreza. IRS pravila o zahtjevima bankovnog izvješćivanja prvenstveno pomažu provođenju zakona da lociraju i procesuiraju pojedince u poslovima prodaje ilegalnih droga. Nakon terorističkih napada na Svjetski trgovinski centar 11. rujna, zakoni o bankovnom izvješćivanju prema Zakonu o tajnosti banaka također pomažu u zatvaranju izvora financiranja terorizma u Sjedinjenim Državama.
Porezna uprava nije jedina agencija kojoj bi banke mogle prijaviti neuobičajene aktivnosti: U nekim slučajevima, od njih se također zahtijeva da prijave sumnjive transakcije Mreži za provedbu financijskog kriminala Ministarstva financija, poznatoj kao FinCEN.
Vrste izvješćivanja
IRS zahtijeva od banaka da prijave, koristeći obrazac 8300, bilo koji novčani depozit od 10.000 USD ili više u vrijednosti. IRS definira gotovinu kao valutu ili kovanice koje su zakonito sredstvo plaćanja u SAD-u ili drugoj zemlji. Banke ne prijavljuju osobne čekove pohranjene na račun bez obzira na iznos, jer se takva sredstva mogu pratiti zbog povlačenja sredstava na računu drugog klijenta. Ako vlasnik bankovnog računa položi blagajnički ček, bankovni račun, novčani nalog ili putnički ček na svoj račun od 10.000 USD ili više, a banka vjeruje da će novac biti upotrijebljen za kriminalne aktivnosti, banka mora prijaviti ovu transakciju pomoću Obrasca 8300.
Zahtjevi za izvješćivanjem nisu povezani samo s bankama. Druge tvrtke koje primaju gotovinska plaćanja preko 10.000 dolara također su obično obvezne prijaviti ih IRS-u.
Povezane transakcije
Neki perači novca, teroristi ili porezni dodavači napravit će manje depozite kako bi izbjegli zahtjeve za izvješćivanjem. Ako klijent na svoj račun deponira više od 10.000 USD u odvojenim transakcijama tijekom razdoblja od 24 sata, banka mora sve depozite prebrojati kao jednu transakciju za potrebe izvješćivanja. Ako banka sumnja da deponent u redovitim intervalima stavlja novac na račun kako bi se izbjeglo prijavljivanje, institucija također mora prijaviti te transakcije poreznoj upravi.
Podnošenje banaka
Banke će poštom Obrazac 8300 poslati u roku od 15 dana nakon transakcije o kojoj se izvješćuje. Ovaj obrazac zahtijeva od banke da navede svoje poslovne informacije i osobne podatke deponenta. Osim toga, banka mora opisati iznos transakcije i način na koji je banka primila sredstva.
Izvješćivanje o inozemnim sredstvima
Porezni obveznici SAD-a s novcem na računima u stranim bankama ponekad su obavezni prijaviti ta sredstva IRS-u i FinCEN-u. Općenito, na primjer, neoženjeni ljudi s više od 50.000 dolara na računima u inozemstvu na kraju porezne godine, ili 75.000 dolara u bilo kojem trenutku u godini, moraju to prijaviti poreznoj upravi. Svaki građanin SAD-a ili rezident s više od 10.000 USD na računima u inozemstvu u bilo kojem trenutku u godini općenito mora to prijaviti FinCEN-u, iako se točne pojedinosti razlikuju ovisno o točnoj prirodi imovine i drugim čimbenicima.
IRS istrage
Ako iz nekog razloga ste pod istragom od strane IRS, kao što je za misrepresenting vaše prihode na povrat poreza, oni imaju ovlasti da zahtijevaju dokumente od banaka i drugih institucija. Možda će se od vas tražiti da podijelite bankovne podatke tijekom revizije porezne uprave.
Ako ne platite poreze koje dugujete, IRS također može oduzeti sredstva s bankovnih računa kako bi pokrio iznos koji dugujete.