Što je povjerljiva porezna prijava?

Izvršitelj ili upravitelj imovine ili povjerenja umrle osobe je fiducijar, osoba koja drži imovinu u povjerenju za korisnika. Jedna od glavnih zadaća fiducijara je osiguranje federalnih i državnih poreza i drugih financijskih obveza koje se plaćaju prije nego što se imovina ili povjerenje prenesu na nasljednike. Od 1993. godine Služba za unutarnju poreznu obvezu je svoju fiducijarnu prijavu poreza na dohodak proglasila poreznom prijavom IRS-a 1041, poreznom prijavom u SAD-u za nekretnine i zaklade.

Close up of tax gumb na kalkulator kredit: razihusin / iStock / Getty Images

Tko mora datoteku

Fiducijarni posjed mora podnijeti Obrazac 1041 ako imovina ima više od 600 dolara u oporezivom dohotku ili ako postoji korisnik koji je stranac nerezident. U slučaju povjerenja, povjerenik mora podnijeti Obrazac 1041 ako povjerenje ima bilo koji oporezivi prihod ili nerezidentni stranac. Fiducijarni potpisuje poreznu prijavu.

Što se oporezuje

Prema IRS-u, obrazac 1041 računa se kao "dohodak u odnosu na ostavitelja", a to je svaki dohodak koji je plaćen ostavitelju nakon datuma smrti. Primjeri uključuju odgođenu plaću koja se isplaćuje imovini, nenaplaćene kamate na obveznice američke štednje ili paušalne raspodjele korisnicima računa umirovljenika za umirovljenje. Posthumni dohodak u posjed ili povjerenje ima isti karakter kakav bi imao da je bio plaćen ostavitelju dok je bio živ.

Obrazac 1041 Odbitci

Većini odbitaka i zajmova dopuštenih pojedincu također je dopušteno za posjedovanje i povjerenje pokojnika, ali postoji jedna velika razlika. Fiducijar može od dohotka odbiti raspodjelu koja se isplaćuje korisnicima jer porez na te raspodjele plaćaju korisnici, a ne imovina ili trust.

Kada u datoteku

Za imanja i zaklade koje posluju u kalendarskoj godini, Obrazac 1041 mora biti podnesen do 15. travnja godine koja slijedi nakon godine smrti i svakog 15. travnja nakon toga. Za nekretnine i zaklade koje posluju u fiskalnoj godini, obrazac 1041 mora biti podnesen do 15. dana četvrtog mjeseca nakon završetka fiskalne godine. Fiducijar može odabrati da li je porezno razdoblje kalendarska godina ili fiskalna godina. Fiducijari mogu dobiti automatsko petomjesečno produljenje vremena za podnošenje obrasca 1041, ali moraju platiti procijenjeni porez do normalnog datuma dospijeća.

procijenjeni porez

Fiducijar nekretnine ili povjerenja mora procijeniti kvartalno isplate poreza ako očekuje da imovina ili povjerenje duguju najmanje 1.000 dolara poreza nakon oduzimanja odbitka i kredita i ako očekuje da će odbitak i krediti iznositi manje od manjih od 90 posto ovogodišnje porezne obveze ili 100 posto porezne obveze iz prethodne godine. Fiducijari izvješćuju o procijenjenim plaćanjima poreza na Obrascu 1041.