Sadržaj:
- Oblik 1099-R
- Kredit ostvarenih prihoda
- Porezni tretman obrasca 1099-R prihoda
- Utjecaj prihoda 1099-R na kredit ostvarenih prihoda
Pojedinci koji primaju dohodak od mirovine, IRA plana, ili 401k plana tijekom porezne godine izdaju se obrascu 1099-R. Financijske institucije koriste ovaj obrazac za prijavu raspodjele umirovljenja koje izdaju zaposlenicima i umirovljenicima. Prihodi na obrascu 1099-R mogu biti predmetom saveznog poreza na dohodak, ovisno o vrsti transakcije. Budući da je zarađeni prihod ograničen na pojedince koji imaju prilagođeni bruto dohodak pod određenim iznosom, nezarađeni prihod od Obrasca 1099-R može utjecati na pravo na zarađeni prihod (EIC).
Oblik 1099-R
Obrazac 1099-R koristi se za izvješćivanje o ukupnom iznosu raspodjele umirovljenja koje zaposlenik ili umirovljenik prima tijekom porezne godine. Porezni obveznici koji primaju redovite isplate mirovina, zaposlenici koji prebacuju sredstva na račun za umirovljenje na drugi račun i oni koji vrše rano povlačenje svojih sredstava, svi će dobiti Obrazac 1099-R.
Kredit ostvarenih prihoda
EIC je povratni porezni kredit koji se daje poreznim obveznicima s niskim dohotkom. Oni koji imaju djecu u kući mogu dobiti veći iznos od onih koji to ne čine. Kredit se smanjuje s povećanjem iznosa zarađenog dohotka. U 2010, oženjeni porezni obveznik s troje djece mogao bi se kvalificirati za do 5.666 dolara u zarađenom prihodu. Međutim, oni koji su imali prilagođeni bruto dohodak koji je premašio 48.362 dolara nisu bili prihvatljivi za kredit.
Porezni tretman obrasca 1099-R prihoda
Ovisno o vrsti transakcije, porezni obveznik će možda morati platiti porez na dohodak na Obrascu 1099-R. Redovne isplate mirovina i isplata IRA plana općenito podliježu federalnom porezu na dohodak, osobito ako su izvorni doprinosi planovima odbitni od poreza. Izravni preokreti ne podliježu federalnom porezu na dohodak. U polju 2 obrasca 1099-R navodi se oporezivi iznos svake transakcije.
Utjecaj prihoda 1099-R na kredit ostvarenih prihoda
Budući da je dohodak na Obrascu 1099-R nezarađeni dohodak, on se ne računa kao zarađeni prihod u svrhu određivanja iznosa EIC-a. Međutim, ako je dohodak na Obrascu 1099-R oporeziv, to može povećati bruto dohodak poreznog obveznika koji bi mogao smanjiti iznos EIC-a kojeg može primiti. Na primjer, u 2010. godini jedan porezni obveznik s zarađenim prihodom od 25.000 USD i dvoje djece mogao bi se kvalificirati za do 3.230 USD u EIC-u, na temelju zarađenog dohotka i kvalificirane djece. Međutim, ako bi taj porezni obveznik primio jednokratnu isplatu mirovina u iznosu od 20.000 dolara, njegov prilagođeni bruto dohodak bio bi previsok da bi se kvalificirao za kredit.