Sadržaj:
Namještaj kupljen za uporabu za legitimne poslovne svrhe može se oduzeti kako bi se prilagodio bruto dohodak poreznih obveznika, bilo da se radi o podnošenju poreza kao pojedincima ili kao poslovnom subjektu, u skladu s odjeljkom 62 poreznog zakona IRS-a. Prema pravilima IRS-a, namještaj kupljen u poslovne svrhe može se amortizirati tijekom sedam godina, ali postoje tri osnovna načina na koje se može izračunati stopa amortizacije.
Izravna amortizacija
Izravna amortizacija je najjednostavniji način deprecijacije poslovnog namještaja, s jednom prilagodbom koja može biti potrebna u prvoj godini. Ova metoda amortizacije dijeli trošak kupnje namještaja prema sedmogodišnjem rasporedu, što rezultira jednakim odbicima svake godine. Primjerice, linearna metoda bi depreciirala kupnju namještaja od 35.000 USD u sedam jednakih dijelova od 5.000 USD godišnje.
U ovom primjeru, ako je namještaj stavljen u službu za poslovanje tijekom prve primjenjive porezne godine, primjenjuje se polugodišnja konvencija. To omogućuje da se proglasi 75 posto deprecijacije prve godine, što bi smanjilo odbitak u prvoj godini na 3.750 dolara. Odbitak bi bio 5.000 dolara za preostalih šest godina.
Ubrzana amortizacija
Ubrzana deprecijacija omogućuje vlasnicima tvrtki da preuzmu veće odbitke u prvih nekoliko godina nakon kupnje namještaja, a manje na kraju sedmogodišnjeg rasporeda odbitaka. Također se naziva i Modificirani sustav ubrzanog povrata troškova, izračun za ovu opciju utrostručuje iznos ravnomjerne amortizacije. U prvoj godini ukupni odbitak je prepolovljen, na temelju polugodišnje stope konvencije za ovu opciju. U narednim godinama, iznos koji je amortiziran oduzima se od preostalog iznosa, podijeljen s brojem godina preostalih u rasporedu amortizacije, i pomnožen s tri.
Na primjer, odbitak za prvu godinu od 14.000 USD za kupnju namještaja za poslovnu upotrebu bio bi $ 2.000 pomnožen s 3 za ukupno 6.000 USD. Ukupna vrijednost tada je prepolovljena na 3.000 dolara za prvu godinu odbitka. U drugoj godini, 3.000 dolara se oduzima od kupovne cijene, ostavljajući 11.000 dolara. Taj je iznos podijeljen sa 6, što je broj godina preostalih u rasporedu amortizacije. Rezultat od $ 1,833 se množi s 3 za ukupni odbitak od 5.500 dolara za drugu godinu. U trećoj godini, ukupna amortizacija koja je do sada uzeta, 8.500 dolara, bit će oduzeta od 14.000 dolara, s rezultatom podijeljenim s preostalih pet godina. Taj se iznos zatim pomnoži sa 3 za odbitak u trećoj godini. Vlasnik tvrtke može pretvoriti preostali saldo u pravocrtnu amortizaciju u bilo kojem trenutku tijekom sedmogodišnjeg rasporeda.
Članak 179. Amortizacija
Odjeljak 179 poreznog zakona IRS-a dopušta potpuni odbitak troškova kupnje poslovnog namještaja, s ograničenjem od 25.000 USD za 2015. godinu, Ako kupnja premašuje gornju granicu koju postavljaju pravila IRS-a, poduzeće može uzeti puni odbitak u iznosu od 25.000 $, plus pravocrtnu amortizaciju salda. Na primjer, poduzeće troši 32.000 $ na namještaj i odlučuje ga amortizirati koristeći formulu 179. U prvoj godini, posao će uzeti $ 25.000 u amortizaciju kao što je dopušteno kod, plus $ 1.000 u linearne amortizacije stope od 7.000 dolara tijekom sedam godina. Ukupni odbitak za prvu godinu bio bi 26.000 dolara, s stopom amortizacije od 1.000 dolara po sljedećih šest godina.