Zahtjevi za podnošenje porezne prijave za umrle

Osobni zastupnik ostavitelja koji je zaradio prihod u godini prije smrti morat će podnijeti poreznu prijavu u ime pokojnika. Ako ostavitelj ima nefiltrirane porezne prijave iz prethodnih godina, osobni predstavnik može biti odgovoran i za podnošenje tih prijava. Uz povrat poreza na dohodak, Porezna uprava (IRS) može zahtijevati odvojene porezne prijave za nekretnine i poreznu prijavu. Na povratku, porezni priprematelj mora odrediti da je subjekt preminuo i uključiti datum smrti.

Pojedinačne porezne prijave

Osobni zastupnik je odgovoran za podnošenje porezne prijave za umirovljenu zarađenu plaću, dohodak od samozapošljavanja, udjele u korporacijama, dividende i kamate te dionice zarađene u poslovnim partnerstvima.U većini slučajeva, osobni zastupnik može uzeti iste odbitke za ostavljenika koji bi preminuli mogao uzeti ako je još živ, uključujući kredit za zarađeni prihod. Ako je ostavitelj dužan povrat poreza, osobni zastupnik će možda morati ispuniti obrazac IRS 1310 kako bi primio novac.

Povrat nekretnina

Ako se plaće i zarade isplaćuju preminuloj osobi nakon njihove smrti, te plaće ili isplate ne bi trebale biti uključene u poreznu prijavu ostavitelja. Umjesto toga, imovina će se oporezivati ​​za ta plaćanja. Ove zarade bi trebao biti prijavljen na IRS obrazac 1041, pod uvjetom da su preko $ 600. Osim plaće isplaćene nakon smrti, povratak imovine trebao bi uključivati ​​i sav novac zarađen posjedom tijekom likvidacije imovine ostavitelja. Porez na dobit na nekretnine se općenito procjenjuje na isti način kao i individualni porez na dohodak.

Pomoć u vojsci i terorizmu

Ako pojedinac umre zbog vojne službe ili terorističkog napada, od svog osobnog predstavnika i korisnika neće se tražiti da plaćaju porez na svoje prihode i zaradu. Ipak, osobni predstavnik će i dalje morati podnijeti poreznu prijavu, navesti gdje se smrt dogodila, te priložiti kopiju potvrde o smrti i pismo vojske, Ministarstva obrane ili druge vladine agencije za provjeru okolnosti smrti.

Neoporezive naknade

Imovina koja se prima putem nasljeđivanja nije oporeziva ukoliko ne zarađuje neku vrstu prihoda, kao što su nekretnine za iznajmljivanje gdje primatelj prima mjesečne isplate. Isto tako, plaćanja koja se primaju putem veteranskog osiguranja ne oporezuju se. Naknade životnog osiguranja također nisu oporezive, uključujući isplate životnog osiguranja u ratama i neke ubrzane naknade za smrt koje se isplaćuju terminalno bolesnim osobama i njihovim korisnicima.

Zajednički povrat

Ako je pokojnik bio u braku tijekom godine prije smrti, njegov supružnik bi mogao podnijeti zajednički povratak sa svojim pokojnim supružnikom. Prema pravilima IRS-a, oni mogu podnijeti povratak kao kvalificiranu udovicu ako se nisu ponovo vjenčali u godini smrti supružnika, imaju uzdržavano dijete i osigurali više od polovice kućanskog dohotka za primarno prebivalište ovisnog djeteta. Preživjeli supružnik i pokojnik moraju imati drugačije kvalifikacije za podnošenje zajedničkog povrata za taj porezni period.