Sadržaj:
Kongres je 1974. godine stvorio Individualni mirovinski aranžman, ili IRA, s usvajanjem Zakona o osiguranju dohotka od umirovljenja zaposlenika iz 1974. Kongres je htio osigurati da radnici koji nisu obuhvaćeni mirovinom na radnom mjestu štede za svoje mirovine. Kongres je namjeravao da IRA bude dio "tronožne stolice" mirovinskog prihoda: pored individualne štednje, ostale dvije noge trebale su biti tradicionalne mirovine i naknade socijalne sigurnosti.
Porezni tretman IRA-a
Doprinosi tradicionalnim IRA-ima su porezno priznati, do najviše 5000 dolara godišnje za većinu radnika. Kongres dopušta radnicima starijim od 50 godina da dodatno uplaćuju 1.000 dolara godišnje u doprinosima za nadoknadu. Imovina u IRA-ima akumulira odgodu poreza. Naime, na dividende se ne plaća porez na dohodak, a porez na kapitalne dobitke ne plaća se kada proda imovinu IRA-e na dobit. Sredstva povučena nakon navršene 59. godine starosti oporezuju se kao dohodak, a za povlačenja izvršena prije navršene 59. godine starosti može se primijeniti kazna od 10% za prijevremenu odjavu.
Potrebne minimalne distribucije
IRA nije trebala biti slobodna vožnja od oporezivanja. IRS vam neće dopustiti da odgađate poreze na IRA zauvijek: Umjesto toga, zakon zahtijeva od vas da počnete raditi povlačenja - i nastajanje poreza - počevši od prvog travnja godine koja slijedi godinu u kojoj ste navršili 70 godina.
Prikazati postotak RMD-a
Možete procijeniti vlastitu potrebnu minimalnu raspodjelu (RMD) tako što ćete potražiti očekivani životni vijek i podijeliti bilancu IRA-e na kraju godine prema broju godina očekivanog životnog vijeka, bilo za sebe, ili zajedničko očekivano trajanje života za vas i supružnika. Koristite tablice u Dodatku C publikacije IRS-a 590, Individualni mirovinski aranžmani (vidi izvore).
ograničenja
Ne možete preći na Rothov IRA ili neki drugi plan za umirovljenje koji dio sredstava IRA-e morate podijeliti ili povući tijekom tekuće porezne godine. Posebna pravila primjenjuju se za raspodjelu mirovina u okviru IRA-a. Isto tako, ako je vaš suprug 10 godina ili više mlađi od vas, morate koristiti tablicu II iz Dodatka C, aktuarsku tablicu zajedničkog i posljednjeg preživjelog, kako biste izračunali potreban minimum.
Razmatranja
Ako ne uspijete uzeti RMD, IRS će naplatiti kaznu od 50 posto RMD koju ste trebali uzeti. Vi svibanj želite provesti dolje svoje tradicionalne IRA i 401k imovine prvi, a zatim potrošiti dolje nontaxable izvora prihoda, kao što su Roth IRAs i životno osiguranje novčane vrijednosti.
Možda ćete također htjeti podijeliti prihode između oporezivih i neoporezivih izvora, tako da vas vaš oporezivi dohodak ne gura u viši porezni razred - tehniku planiranja nazvanu "diversifikacija poreza".