Sadržaj:
Porezni obrazac 4972 koristi se za smanjenje poreznog opterećenja za paušalnu raspodjelu kvalificiranog računa za umirovljenje. Da bi se kvalificirali, cijeli račun mora biti isplaćen korisniku u jednoj poreznoj godini, plan mora biti poslodavacov plan, a korisnik mora biti rođen prije 2. siječnja 1936. Ako je plan naslijeđen, primatelj može koristiti obrazac ako je sudionik plana rođen prije 1936. godine. Nudi dvije opcije za određivanje poreznog duga, ravan 20 posto ili 10-godišnji plan, koji može rezultirati nižim poreznim dugom nego jednostavno potraživanje isplate kao normalan prihod. U oba slučaja dug se isplaćuje odmah, a ne u sljedećih 10 godina.
Korak
Ispunite I. dio. Ovo je niz pitanja s da ili ne da biste utvrdili ispunjavate li uvjete za prijavu na obrazac 4972.
Korak
Ispunite neto nerealizirani uvažavanje (NUA) radni list pronađen na stranici 3 ako imate NUA vrijednost u polju 6 obrasca 1099-R i želite koristiti opciju od 20 posto za nju.
Korak
Popunite radni list smrti na stranici 3 ako ste naslijedili plan. Ako dovršavate radni list NUA, uključite vrijednost iz retka G u retku A ovog obrasca. Utvrdite svoj udio isključenja za naknadu za smrt množenjem 5.000 $ s postotkom ukupnih isplata plana. Ako ste jedini korisnik, trebali biste unijeti 5.000 USD.
Korak
Upišite dio kapitalnih dobitaka iz obrasca 1099-R, koji se nalazi u okviru 3, u prvom retku dijela II ako koristite opciju od 20 posto. Ako ste popunili radni list za naknadu za smrt, unesite vrijednost iz retka F u polje 6. Ako niste ispunili radni list za naknadu za smrt, ali ste ispunili radni list NUA, upotrijebite vrijednost iz retka G NUA-a u polju 6 dijela II. Sada pomnožite vrijednost u polju 6 za 0,2 da biste dobili porez na kapitalne dobitke. Unesite tu vrijednost u okvir 7.
Korak
Slikajte preostali oporezivi dohodak. Ako niste izabrali opciju od 20 posto, to će biti vrijednost u polju 2a obrasca 1099-R. Ako ste odlučili koristiti opciju od 20 posto, onda je to vrijednost u polju 2a minus vrijednost u polju 3. Ako imate preostali oporezivi prihod, morate ispuniti dio II; inače možete preskočiti ovaj odjeljak.
Korak
Ostatak oporezivog dohotka unesite u red 8. Nastavak popunjavanja III. Dijela, slijedeći upute na svakoj liniji. Ako ste ispunili radni list za naknadu za smrt, upišite isključenje naknade za smrt u redak 9.
Korak
Za određivanje vrijednosti za redove 24 i 27 upotrijebite raspored porezne stope na stranici 4. Da biste to učinili, iznos ćete koristiti u redovima 23 i 26. Pronađite vrijednost u rasponima između vrijednosti u prva dva stupca rasporeda porezne stope. Kada pronađete odgovarajuću liniju, idite na četvrti stupac tog retka. Oduzmite broj u četvrtom stupcu od početne vrijednosti i pomnožite ga s postotkom, u decimalnom obliku, u trećem stupcu i dodajte drugi broj u treći stupac.
Korak
Na primjer, ako je vaša vrijednost iznosila 7.690 USD, smanjili biste se na redak 5 poreznog rasporeda. Oduzmite vrijednost u stupcu 4 (6.690 USD) od 7.690 $: 7.690 $ - 6.690 $ = 1.000 $. Zatim rezultat pomnožite s postotkom u stupcu 3 (0,16): $ 1,000 * 0,16 = 160 USD. Naposljetku dodajte 900,9 kako je utvrđeno u stupcu 3: $ 160 + 900,9 = 1060,9 dolara.
Korak
Izračunajte liniju 30 dodavanjem redaka 7 i 29. Uključite taj iznos na vaš 1040 u retku 44, obrascu 1040NR, redak 41 ili obrazac 1041, Prilog G, redak 1b, prema potrebi. Priložite obrazac 4972 poreznim prijavama; zadržite kopiju za svoje zapise.