Šest koraka računovodstvenog procesa

Korak

Tvrtke moraju zabilježiti svaku poslovnu transakciju u knjizi izvornog dnevnika, korak koji se naziva časopis. Putem časopisa svaka se poslovna transakcija evidentira na dva povezana, ali suprotna računa, s jednim zaduženjem računa, a drugi račun na isti iznos transakcije. Općenito, unosi u dnevnik unose se redoslijedom njihovih transakcijskih datuma kada su transakcije izvršene.

Transakcije putem dnevnika

Knjiženje u knjigu

Korak

Podaci o računu zabilježeni u izvornoj knjizi časopisa moraju se naknadno prenijeti i knjižiti u glavnu knjigu. Glavna knjiga ima oblik računa koji olakšava izvor podataka o računu za kompilaciju financijskih izvještaja. Glavna knjiga grupira račune na temelju struktura bilance i računa dobiti i gubitka. Svi iznosi transakcija pronađeni u dnevniku za svaki konto glavne knjige se zbrajaju i zatim se prikazuju kao stanje na tom kontu glavne knjige.

Priprema probnog stanja

Korak

Priprema probne bilance mora imati popis računa glavne knjige sa svim debitnim iznosima prikazanim u jednom stupcu i svim iznosima kredita u drugom stupcu. Svaki se stupac zbraja i njihovi se iznosi međusobno uspoređuju kako bi se vidjelo postoji li ravnoteža ili nejednakost. Svrha pripremanja probne bilance je otkrivanje bilo kakvih pogrešaka u knjiženju ili knjiženju iz ranijih snimki i njihovo ispravljanje kako bi se moglo nastaviti s sastavljanjem financijskih izvješća.

Unošenje postavki

Korak

Tvrtke će možda morati izvršiti određene prilagodbe unosa o nekim poslovnim transakcijama koje se obično ne bilježe do kraja obračunskog razdoblja. Takve poslovne transakcije često uključuju predujmove koje je društvo pretplatilo kao unaprijed plaćeni trošak ili klijenti kao prihod prije prodaje, kao i sve obračunate prihode ili rashode koji se jednostavno ne evidentiraju tijekom razdoblja, kao što su potraživanja ili neplaćene plaće. Unos za podešavanje plaćanja unaprijed ispravno prilagođava ukupno stanje unaprijed plaćenog iznosa kako bi odražavao nastale troškove ili ostvarene prihode za tekuće obračunsko razdoblje.

Zatvaranje privremenih unosa

Korak

Privremeni unosi su oni koji su napravljeni na računima računa dobiti i gubitka, i to različiti računi prihoda i rashoda, plus račun dividende. Bilo koje stanje na privremenim računima mora se zatvoriti na kraju obračunskog razdoblja jer se računi prihoda ili rashoda moraju početi s nultom bilancom za sljedeće obračunsko razdoblje. Stanja na privremenim računima zatvorena su na račun zadržane dobiti, pri čemu prihodi povećavaju zadržanu dobit i troškove te dividendu smanjujući zadržanu dobit.

Sastavljanje financijskih izvješća

Korak

Prikupljanje financijskih izvještaja u osnovi je prijenos stanja na računu u odgovarajućim računima u različitim financijskim izvještajima - uključujući bilancu stanja, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanim tijekovima i izvještaj o dioničkom kapitalu. Tvrtke često koriste radni list za pripremu financijskih izvješća. Radni list je često u obliku različitih stupaca, a osnovni radni list može se sastojati od stupca računa, stupca bilance i stupca izvješća o prihodima. Stupac računa navodi sve nazive računa s bilancama računa na odgovarajući način unesenim u bilo koji od dva stupca izraza, stvarajući početnu verziju financijskih izvješća.