Zakoni o ESOP isplatama

Plan vlasništva dioničara (ESOP) je investicijsko sredstvo osmišljeno za promicanje lojalnosti zaposlenika i usklađivanje osoblja tvrtke prema jednom cilju: profitabilnosti tvrtke.ESOP-ovi daju menadžmentu i zaposlenicima većinu vlasništva nad društvom u obliku dionica. Te se dionice obično isplaćuju zaposlenicima nakon umirovljenja, ali zakon dopušta druge scenarije distribucije.

Skupina poslovnih kolega na sastanku: altrendo slike / Stockbyte / Getty Images

Zakoni o rasporedu ESOP-a

Raspored za stjecanje prava je količina vremena koja je potrebna zaposleniku da bude zaposlen u tvrtki prije nego što ona može dobiti opcije dionica od tvrtke ESOP. Prema zakonu, ESOP-ovi moraju slijediti jedan od dva osnovna rasporeda izdavanja:

Cliff Vesting: Zaposlenici imaju pravo na 100-postotno sudjelovanje u ESOP-u najkasnije do završetka trogodišnjeg radnog staža. Položaj: Djelatnici imaju pravo na 20-postotno sudjelovanje nakon druge godine zaposlenja i dodatnih 20 posto godišnje za sljedeće četiri godine, nakon što su nakon šest godina dobili 100%

Zaposlenici koji ne ispunjavaju minimalne zahtjeve za stjecanje prava prije odlaska iz tvrtke odustaju od sudjelovanja u ESOP-u i kao rezultat toga imaju bilo kakve isplate ESOP-a na koje bi imale pravo.

ESOP isplate prema zakonu nakon umirovljenja, smrti ili invalidnosti

Prema zakonu, od ESOP-a se traži da počnu plaćati naknade sudionicima ESOP-a tijekom planske godine koja slijedi nakon godine u kojoj se zaposlenik povlači (ili umre ili je onesposobljen). Nakon toga, ESOP beneficije zaposlenika moraju se plaćati najmanje jednom godišnje i biti u potpunosti distribuirane zaposleniku najkasnije pet godina nakon što je izvršena prva uplata. Međutim, ako pravo zaposlenika vrijedi više od određenog iznosa (985.000 USD u 2010.), isplata ESOP-a može se produžiti za još jednu godinu za svakih 170.000 USD, čime pravo nadmašuje gornju granicu.

ESOP isplate prema zakonu nakon prestanka zbog drugih razloga

Kada zaposlenik napusti tvrtku bez umirovljenja, umiranja ili onesposobljavanja, ESOP isplata može čekati do šeste godine nakon godine u kojoj je zaposlenik napustio tvrtku. Ako je, međutim, sam ESOP stvoren prije 1987., isplate ESOP-a ne moraju početi dok zaposlenik ne dosegne dob za umirovljenje.

ESOP isplate po zakonu dok je sudionik i dalje zaposlen u istoj tvrtki

ESOP isplate mogu se podijeliti sudionicima na četiri glavna načina:

Diversifikacija: Zaposlenici stariji od 55 godina koji su sudjelovali u ESOP-u duže od 10 godina mogu diversificirati svoj udio ESOP-a do 25 posto tijekom pet godina, i do ukupno 50 posto do kraja šeste godine, To znači da zaposlenici mogu trgovati dijelom svojih ESOP dionica za vanjske programe umirovljenja ili druge vrijednosne papire, koji se onda mogu pretvoriti u gotovinu ako je primjenjivo.

Dividende: Neki ESOP-ovi isplaćuju dividende ("bonus" isplate na temelju zarade poduzeća i vlasništva dionica sudionika) postojećim ESOP sudionicima, ali to nije zakonski propisano.

Minimumi udjela i dobi: Svi zaposlenici stariji od 70 godina koji imaju najmanje 5 posto tvrtke preko ESOP-a imaju pravo po zakonu početi primati ESOP distribuciju isplata.

Ostale okolnosti: ESOP može dopustiti rane isplate na temelju radnog staža, minimalne starosti ili teškoća, ali to zakon ne zahtijeva.

ESOP porezni zakoni

Niti jedan sudionik ESOP-a nije dužan platiti bilo kakve poreze na vlasničke udjele zaposlenika dok se dionice ne unovče, nakon čega se ESOP isplate oporezuju kao redovni prihod. Ako se isplata isplati i unovči dok je sudionik ESOP-a i dalje zaposlen, naplaćuje se dodatna trošarina od 10 posto.

Dividende, ako ih društvo plaća, oporezuju se kao redovni prihod, ali ne podliježu oporezivanju poreza ili trošarinama.

Zakoni o opcijama ESOP-a

Put opcija je pravo, ali ne i obveza, prodati dionice nekome. U slučaju ESOP-a, pravo sudionika (zaposlenika) ESOP-a je da proda svoj udio u dioničkom društvu po fer tržišnoj vrijednosti. U slučaju tvrtki koje se drže usko (barem 85 posto dionica drži uprava i zaposlenici) fer tržišna vrijednost se procjenjuje na objektivnoj trećoj strani godišnje. Putnu opciju može iskoristiti sudionik ESOP-a tijekom jednog od dva razdoblja: 60 dana nakon raspodjele ili 60-dnevnog razdoblja u sljedećoj planskoj godini.