Sadržaj:
Obrazac 1098-T je izjava o školovanju koju studentu svake porezne godine izdaje odgovarajuća obrazovna ustanova, kao što je fakultet ili sveučilište. Obrazac je informativni dokument koji identificira poduku studenata ili troškove obrazovanja koji se mogu koristiti u sprezi s onim što služba za unutarnje prihode naziva "American Opportunity Credit". Zahtjev za ovim ili bilo kojim drugim kreditom za obrazovanje nije propisan. To je isključivo dobrovoljna akcija.
Svrha
Obrazac 1098-T koristi student ili onaj tko plaća kvalificiranu školarinu ili obrazovne troškove kako bi zatražio kredit za porez koji je podnesen na obrascu IRS 1040 ili 1040-A. Obrazac će prikazati ime, adresu, broj socijalnog osiguranja i druge podatke o identitetu. Prikazani iznosi u dolarima uključuju plaćanja primljena od strane institucije, naplaćene iznose, prilagodbe prethodne godine i stipendije ili potpore zajedno s povezanim prilagodbama prethodne godine.
Razmatranja
Iznosi prikazani na 1098-T mogu se razlikovati od stvarnih troškova obrazovanja učenika. Važno je napomenuti da učenik može potraživati porezni kredit samo za stvarne školarine ili troškove obrazovanja koji su plaćeni tijekom porezne godine. Ako je student ovisan o drugoj osobi koja izvršava isplate, samo ona osoba koja vrši takve isplate može potraživati kredit.
iznimke
Postoji odnos između izmijenjenog usklađenog bruto dohotka (MAGI) podnositelja zahtjeva i iznosa kredita koji se zapravo može potraživati. Američki porezni kredit (Opportunity Tax Credit) postupno se ukida ako MAGI tužitelja iznosi između 80.000 i 90.000 dolara ili 160.000 do 180.000 dolara ako se zajednički podnese zahtjev. Tužitelji ne ispunjavaju uvjete za porezni kredit ako njihov MAGI prelazi 90.000 USD odnosno 180.000 USD.
Maksimalni iznos izdataka za obrazovanje koji su prihvatljivi za ovaj porezni kredit je 4.000 USD. Stvarni kredit izračunava se na 100 posto od prvih 2.000 dolara i 25 posto od sljedećih 2.000 dolara ili maksimalni kredit od 2.500 dolara.
Kako potraživati kredit
Za polaganje prava na obrazovni porezni kredit, podnositelj zahtjeva mora pripremiti IRS obrazac 8863, obrazovne kredite i podnijeti ga zajedno sa svojim 1040 ili 1040-A Federal Tax Return. I povratni i nepovratni iznosi prenose se iz obrasca 8863 na 1040 ili 1040-A. Informacije prikazane na obrascu 1098-T mogu biti korisne u pripravi oblika 8863.
Upozorenje
Postoje određena ograničenja i uvjeti podobnosti koje podnositelj zahtjeva mora prvo pregledati kako bi odredio kvalifikaciju za povratni dio poreznog kredita. Od podnositelja zahtjeva se traži da se pozovu na Referentnu službu za unutarnje prihode (IRS) Publikacija 970 koja se može pregledati ili preuzeti u Portable Document Format s internetske stranice IRS-a.
Porezne povlastice za obrazovanje mogu biti vrlo složene tako da se od podnositelja zahtjeva traži da temeljito preispitaju publikaciju 970 s obzirom na ovaj porezni kredit i eventualno druge za koje mogu biti prihvatljivi.
Savjet
Državne i lokalne agencije za porez na dohodak mogu također osigurati porezne olakšice za obrazovanje. Podnositelj zahtjeva koji podliježe državnom i lokalnom porezu na dohodak trebao bi provjeriti postoje li obrazovni krediti i kako se prijaviti za njih.