Sadržaj:
Amortizacija se događa tijekom korisnog vijeka opreme i mnogih poboljšanja. Pravilnim planiranjem i dokumentacijom vlasnici poslovnih i investicijskih nekretnina mogu maksimizirati porezne olakšice tražeći amortizaciju na dopuštena poboljšanja zemljišta. Razumijevanje koje vrste poboljšanja ispunjavaju uvjete za amortizaciju pomoći će ljudima da bolje planiraju vrijeme za poreze.
definicija
Amortizacija se odnosi na "raspodjelu troška sredstva na obračunsko razdoblje", kaže dr. Larry Walther, CPA, CMA. Rasporedite troškove na temelju vijeka trajanja poboljšanja i određenih troškova održavanja i popravka. Porezni obveznici mogu amortizirati određena poboljšanja u vlasništvu zemljišta, ali ne i sama zemlja.
identifikacija
Nemojte amortizirati troškove stjecanja zemljišta, kao što su ankete i naknade. Također, vlasnici zemljišta ne bi trebali amortizirati poboljšanja zemljišta koja pridonose vrijednosti zemljišta za nespecifičnu uporabu, kao što je ocjenjivanje imovine kako bi se podigla razina zemljišta ili postavljanje cesta i kolnika. Troškovi takvih poboljšanja povećavaju temelj u imovini, a ne amortiziraju.
Amortizirajte poboljšanja koja su specifična za uporabu, kao što su privremeni put do radilišta ili ocjenjivanje za golf igralište, ili će se istrošiti tijekom vremena i zahtijevati zamjenu, kao što je površina ceste. Istražite mogućnosti amortizacije troškova poboljšanja kada će se korištenje vjerojatno promijeniti ako se nekretnina prodaje. Primjerice, ugradnja hladnjaka u trgovačkom prostoru koji se koristi kao delikatesa koji budući vlasnik može pretvoriti u suhu robu ili knjižaru može se amortizirati. Oduzmite bilo kakvu vrijednost na poboljšanje prije izračuna amortizacije.
Metoda poreza
Modificirani ubrzani oporavak troškova (MACRS) primjenjuje se na poboljšanja stavljena u službu nakon 1987. godine i metoda je koju većina poreznih obveznika mora koristiti, prema IRS-u. Na temelju poboljšanja, klase života poboljšanja i MACRS tablica u IRS publikaciji 946, izračunajte dopuštenu amortizaciju na poboljšanje.
Metoda računovodstva
Računovodstvene metode korištene za amortizaciju poboljšanja nude više izbora nego za porezno izvješćivanje. Dr. Walther identificira najpopularnije metode kao pravocrtne, izračunate uzimajući vrijednost poboljšanja, umanjenu za svaku spašenu vrijednost (osnovicu), podijeljenu s procijenjenim godinama radnog staža; jedinice-output-izračunate na temelju procijenjene uporabe tijekom očekivanih godina radnog staža; dvostruko opadajuća bilanca - izračun koji ubrzava iznos amortizacije u ranim godinama poboljšanja; znamenke zbroja godina - formula koja se temelji na frakciji izvedenoj iz stvarne godine službe podijeljene s ukupnim očekivanim brojem godina radnog staža.
Razmatranja
Proračuni amortizacije za poboljšanja zemljišta započinju s procjenama očekivanih godina radnog staža. Prilagodite procjene kada je to potrebno za točnije izračune.
Izračuni za porezne svrhe imaju koristi od "poticajnih" programa koje donosi savezna vlada kao odgovor na tržišne uvjete. Ostanite up-to-date o poreznim odlukama da biste dobili najviši dopušteni odbitak. Ispravite sve ranije greške tako da podnesete izmijenjeni povrat.
Upozorenje
Posavjetujte se s poreznim odvjetnikom ili ovlaštenim računovođom za preporuke u određenim situacijama. Opći opisi ne mogu zamijeniti stručne savjete.