Sadržaj:
Porezna uprava omogućuje, ali ne zahtijeva, da 403 (b) planovi za umirovljenje nude povlačenja iz teškoća. Poslodavac odlučuje o tome je li takvo povlačenje dopušteno. Osim toga, poslodavac ne samo da ima pravo slijediti smjernice IRS-a ili uspostaviti druge kriterije za definiranje financijskih poteškoća, nego i odlučiti hoće li ograničiti iznos i vrstu sredstava dostupnih za distribuciju. Međutim, 403 (b) planovi koji nude opciju moraju slijediti smjernice IRS-a.
IRS-ovi parametri teškoća
Iako je poslodavac ima veliki zanošenje u stvaranju pisane poteškoće povlačenje plan, svi planovi moraju slijediti dvije važne IRS smjernice. Prva smjernica kaže da mora postojati "trenutna i teška financijska potreba", a druga kaže da iznos povlačenja može biti samo iznos potreban za zadovoljavanje financijskih potreba i plaćanje svih poreza ili kazni koje proizlaze iz raspodjele teškoća.
Uobičajene financijske potrebe
IRS ocrtava šest zajedničkih neposrednih i teških financijskih potreba koje većina poslodavaca koristiti kao kriterij podobnosti u planu povlačenja poteškoća. Ti troškovi, koji se mogu odnositi na vas, vašeg bračnog druga i uzdržavanu djecu, uključuju:
- Troškovi liječenja
- Troškovi izravno povezani s kupnjom kuće
- Troškovi obrazovanja nakon završetka srednjoškolskog obrazovanja u narednih 12 mjeseci
- Plaćanja koja su potrebna kako bi se izbjegla deložacija ili isključenje
- Troškovi pogreba
- Određeni troškovi popravka kuće
Zajednička ograničenja
Poslodavac ima pravo ograničiti iznos odustajanja od financijskih teškoća u dolarima, čak i ako vaša potreba udovoljava svim drugim smjernicama o podobnosti. Na primjer, poslodavac može ograničiti podizanje na najviše 5.000 USD, čak i ako je potrebno 8.000 USD kako bi zadovoljili vaše trenutne potrebe. Osim toga, iako većina poslodavaca ne snosi doprinose planovima 403 (b), oni koji to mogu učiniti, mogu učiniti da doprinosi koji se podudaraju nisu prihvatljivi kao dio povlačenja iz teškoća. Ako ste pridonijeli 10.000 USD, a vaš poslodavac je pridonio 3.000 USD, maksimalni iznos koji bi bio dostupan bio bi 10.000 USD.
Porezi i kazne
Povlačenje poteškoća 403 (b) podliježe istim porezima i kaznama koje porezna uprava nameće pri prijevremenom povlačenju iz drugih kvalificiranih mirovinskih planova. Ako povučete novac prije nego što navršite 59 godina starosti, IRS nameće dodatnu kaznu od 10 posto, uz obvezu plaćanja poreza na dohodak za distribuciju po vašoj trenutačnoj poreznoj stopi. Na primjer, ako zadovoljavanje vaših financijskih teškoća zahtijeva 10.000 dolara i trenutno ste u poreznom razredu od 25 posto, platit ćete porez od 3.500 dolara. Vaš poslodavac ima mogućnost dopustiti da povučete 13.500 dolara kako biste zadovoljili financijske potrebe i platili porez.