Sadržaj:
Vrhovni sud Sjedinjenih Američkih Država odlučio je 28. ožujka 1989. da država, ako umirovljenim zaposlenicima u državnoj i državnoj vladi, omogući oslobođenje od poreza na dohodak, onda bi ih trebalo proširiti i na savezne i vojne umirovljenike koji žive u državi. Sjeverna Karolina je reagirala povlačeći izuzeća koja su davala umirovljenicima. Bailey protiv države Sjeverne Karoline nastao je zbog te akcije.
Povijest
Bailey protiv savezne države Sjeverna Karolina bila je parnična tužba koja je odlučena u državnom Vrhovnom sudu 1998. godine. James Bailey i njegovi supočinitelji tužili su državu, Ministarstvo prihoda, državni blagajnik i njihove odgovarajuće mirovinske planove o porezu na dohodak. Tužitelji su vjerovali da ljudi koji su bili bivši državni službenici - ljudi koji su do kolovoza 1989. radili za državnu i lokalnu upravu najmanje pet godina - ne bi trebali imati porez na mirovinu prilikom povlačenja.
Pogođene stranke
U tužbu su uključeni umirovljenici koji su radili na određenim lokalnim, županijskim i državnim položajima. Tipovi sakupljača naknada, da spomenemo samo neke, uključivali su učitelje javnih škola, zaposlenike u sustavu Sveučilišta Sjeverne Karoline, suce, ljude koji primaju kratkoročne i dugoročne invalidnine kroz državu, policijske službenike, vatrogasce i pripadnike Nacionalne garde. Oni pojedinci uplaćuju u planove za davanja, kao što su državni 401 (k) i 457, za vrijeme radnog staža koji se isplaćuju nakon umirovljenja. Također, neki bivši savezni zaposlenici koji su radili u Sjevernoj Karolini, kao što su članovi Obalne straže, bili su pod utjecajem oporezivanja.
rezolucija
Država je riješila slučaj 11. lipnja 1998. godine, zahtijevajući 799 milijuna dolara da se vrati pogođenim bivšim zaposlenicima na snagu 1. srpnja 1998. Vrhovni sud države utvrdio je da je naplata poreza neustavna. Opća skupština prikupila je sredstva od optuženika i stvorila rezervni fond za povrat novca Baileyju i ostalim tužiteljima. Baileyjevom odlukom propisano je da se umirovljenici s pet godina radnog staža od 12. kolovoza 1989. godine ne mogu ocjenjivati porez na dohodak države na novac dobiven od određenih mirovinskih planova.
Razmatranja
Umirovljenici moraju tražiti poseban odbitak na liniji 47 obrasca D-400 prilikom podnošenja poreza na dobit u Sjevernoj Karolini. Oni također moraju pružiti dokaz - 1099-R ili W-2 - da su sredstva iz plana koji ne bi trebao biti procijenjen. Umirovljeni učitelji i zaposlenici u drugim državama, ali koji žive u Sjevernoj Karolini, ne ispunjavaju uvjete za izuzeće od poreza.