Sadržaj:
U saveznom poreznom sustavu SAD-a porezni odbici i porezna izuzeća vrlo su slični problemi jer ograničavaju ili ukidaju porezno opterećenje pojedinca. Međutim, odbitci i izuzeća nisu identični, a oni koji bi ih htjeli tvrditi moraju imati razumijevanje o tome što su i kako rade.
Definicija odbitka
Porezna uprava zahtijeva od državljana Sjedinjenih Američkih Država i kvalificiranih stanovnika s ostvarenim prihodima da plaćaju porez na taj zarađeni prihod. IRS određuje postotak koji moraju platiti u porezima prema ukupnom iznosu oporezivog dohotka koji su primili za određenu poreznu godinu. Porezni odbitak je kvalificirani trošak koji omogućuje poreznom obvezniku da smanji ukupni iznos dohotka za koji mora platiti porez. Na primjer, netko tko je imao bruto prihod od 50.000 dolara, ali je tražio odbitak od 10.000 dolara, mora platiti porez na prihod od 40.000 dolara.
Definicija isključenja
Iako porezni odbitak obično uključuje neki kvalificirani trošak koji porezni obveznik snosi, isključenje ne. Umjesto smanjenja nečijeg oporezivog dohotka, isključenje je situacija koja uzrokuje da porezni obveznik ne mora platiti porez na dohodak koji bi inače bio oporeziv.
Primjeri odbitaka
Odbici dolaze kao specifični troškovi koje porezni obveznici mogu identificirati. Neki uobičajeni odbici su poslovni troškovi, dobrotvorne donacije kvalificiranim organizacijama, doprinosi kvalificiranim mirovinskim računima i plaćanje kamata na studentske kredite. Za određene vrste troškova, IRS mjesta ograničenja na postotak bruto prihoda za koje porezni obveznici mogu zahtijevati odbitaka. Za ostale vrste troškova porezni obveznici mogu potraživati do ukupnog oporezivog dohotka, uklanjajući sve potrebe za plaćanjem poreza na dohodak. Nakon dostizanja godišnjeg ograničenja, porezni obveznici ponekad mogu prenijeti višak odbitaka na sljedeću poreznu godinu.
Primjeri isključivanja
Uobičajena vrsta poreznog isključenja koju porezni obveznici mogu potraživati je isključenje dohotka iz inozemstva. Ako građanin SAD-a boravi u inozemstvu, ona mora platiti porez na dohodak za dohodak koji je zaradila za tu poreznu godinu, bez obzira na to je li taj dohodak došao iz SAD-a. Međutim, zahvaljujući isključenju iz inozemstva, ona ne mora plaćati porez na dohodak dok ne dosegne određeni iznos dohotka. Točnije, za 2011. godinu je njezin prihod veći od 92.900 dolara. Druga vrsta izuzeća od poreza je porezna isključenost borbenih zona. Pripadnici Oružanih snaga SAD-a koji služe u borbenim zonama ne moraju plaćati porez na bilo koji prihod povezan s vojnom službom.
Porezne olakšice
Drugi način na koji porezni obveznici mogu smanjiti porezno opterećenje poreza je porezni kredit. Za razliku od odbitaka i izuzeća, krediti ne umanjuju iznos dohotka za koji porezni obveznik mora platiti porez. Umjesto toga, porezni kredit je ravan iznos novca koji porezni obveznik može oduzeti od ukupnog iznosa novca koji IRS zahtijeva od njega da plati porez na dohodak.