Sadržaj:
Kada imate pravo na raspodjelu s računa za umirovljenje, kao što je IRA, imate opciju kako ćete uzeti svoj novac. Ako sve oduzmete odjednom, to povlačenje je poznato kao raspodjela paušalnog iznosa. Budući da su raspodjele od gotovo svih računa za umirovljenje oporezive, dugujete običan porez na iznos koji uzimate. Međutim, ako se kvalificirate za poseban tretman raspodjele paušalnog iznosa, možda ćete moći uštedjeti na iznosu poreza koji dugujete.
Kvalificiranje za paušalno liječenje
IRS nudi poseban porezni tretman za paušalnu raspodjelu za vlasnike računa rođene prije 2. siječnja 1936. Ovaj posebni tretman primjenjuje se samo na raspodjelu zbog smrti, odvajanje od službe, nakon navršene 59. godine starosti ili nakon potpunog i trajnog invaliditeta samozaposlene osobe.
Ako se kvalificirate za paušalnu naknadu, IRS nudi pet opcija za izračunavanje poreza, pri čemu su neke opcije složenije od drugih:
- prijaviti oporezivu dobit od sudjelovanja prije 1974. kao kapitalni dobitak, a one nakon 1973. kao običan prihod;
- prijaviti oporezivu dobit od sudjelovanja prije 1974. kao kapitalni dobitak i primijeniti 10-godišnji porezni tretman na one nakon 1973. godine;
- koristiti 10-godišnju poreznu opciju na cjelokupno oporezivo povlačenje;
- prevrnuti dio ili cijelu distribuciju; ili
- cjelokupnu oporezivu raspodjelu tretirati kao običan prihod.
Budući da su porezne stope na kapitalne dobitke niže od uobičajenih stopa poreza na dobit, mogućnost tretiranja dijela raspodjele kao kapitalnog dobitka smanjit će poreznu obvezu. 10-godišnja opcija oporezivanja je poseban način na koji IRS nudi izračun poreza na dio vaše distribucije, što može rezultirati nižom poreznom obvezom.
Ako prebacite distribuciju na kvalificirani mirovinski plan, kao što je IRA, nećete morati plaćati porez na prijenos. Međutim, u konačnici ćete biti odgovorni za poreze ako se povučete s računa za obnavljanje.
Izračunavanje poreza
Vi ćete izračunati porez na vašu paušalnu distribuciju koristeći IRS Obrazac 4972 i podatke na Obrascu 1099-R koje će vam poslati financijska institucija koja upravlja Vašom distribucijom.
Ako odaberete tretman kapitalnog dobitka, iznos naveden kao kapitalni dobitak u polju 3 vašeg 1099-R će se oporezivati s 20 posto. Ostatak dohotka naveden na vašem 1099-R će se oporezivati po običnoj poreznoj stopi. Na primjer, ako imate distribuciju ukupnog iznosa od 100.000 USD, od čega je 40.000 USD navedeno kao kapitalni dobitak, a u poreznom razredu od 25%, vaš porez na distribuciju će biti 23.000 USD, izračunat dodavanjem 8.000 USD (kapital od 40.000 USD dobiti 20 posto) plus 15.000 dolara (preostalih 60.000 dolara prihoda 25 posto). Ta kombinirana stopa od 23.000 USD niža je od 25.000 USD koju biste platili ako bi se cijela distribucija oporezovala po vašoj redovnoj stopi poreza na dohodak.
Ako odaberete 10-godišnji tretman usrednjavanja, vaši izračuni postaju kompliciraniji, ali se mogu izračunati prema Dijelu III obrasca 4972. U suštini, korist od 10-godišnjeg usrednjavanja je u tome što ćete tretirati vašu distribuciju kao da je isplaćena 10 manjih plaćanja, a ne u jednom velikom paušalnom iznosu. Vi svibanj završiti plaćati niži porez u ovom scenariju, jer uzimanje velike oporezive distribucije odjednom može gurnuti vas u viši porezni razred. Ako distribuciju tretirate kao da je isplaćena tijekom 10 godina, manji iznosi mogu vas zadržati u nižem poreznom razredu.
Jedno od upozorenja o 10-godišnjem usrednjavanju je da ćete morati koristiti porezne zagrade za izračunavanje poreza. Te godine, ako ste imali oporezivi dohodak od 50.000 dolara, bili biste u 33-postotnom razredu ako biste se udavali zajedno. Uz raspodjelu paušalnog iznosa od 100.000 dolara, uzeli biste 10 posto ili 10.000 dolara i dodali ga u svoj oporezivi dohodak. Dobiveni oporezivi dohodak u iznosu od 60.000 dolara u 1986. godini i dalje bi imao 33%. Vaša pristojba za paušalnu svotu bi stoga iznosila 33.000 USD (10.000 puta 33% = 3.300 USD 10 iznosi 33.000 USD). Da biste utvrdili ima li 10-godišnje usrednjavanje smisla za vas, morate ga usporediti s drugim opcijama poreza.