Porezni tretmani za služnost

Služnost je pravo u kojem vlasnik imovine odobrava korištenje cijelog ili dijela svoje imovine bez ustupanja vlasništva. Dva najčešća su uslužna službenost i služba očuvanja. IRS omogućuje porezne olakšice za oboje, tako da je bitno znati razliku i biti siguran da koristite ispravne obrasce kada podnesete poreznu prijavu. Zlouporaba službi za očuvanje dovela je do toga da IRS pooštri zahtjeve za izvješćivanjem, tako da možete pronaći potrebu za više papirologije nego što je to bilo u prošlosti kako biste podržali svoj zaključak.

Uslužni službenici

Uslužne službenice su jednostavniji i tradicionalniji službenici kojima se može susresti vlasnik stambene imovine. Vaša komunalna poduzeća možda će trebati koristiti dio vašeg imanja za telefonske stupove i žice, odvodne oluje, električne vodove ili plinske cijevi ispod površine. Komunalna poduzeća nadoknađuju vlasniku nekretnine stalni pristup, uključujući moguću štetu na imovini u ugovoru kada je služnost odobrena. Svaka uplata primljena od komunalne službe za stalni pristup služnosti smatra se prodajom imovine koja se ne tretira kao prihod ili se oporezuje u primljenoj godini. Umjesto toga, osnovica imovine se smanjuje za iznos služnosti. To će utjecati na iznos godišnje amortizacije i kapitalni dobitak koji podliježe oporezivanju prilikom prodaje imovine. U nekim slučajevima, grad ili komunalna služba može zahtijevati privremeni pristup vašem posjedu radi održavanja, ankete ili drugih razloga. Ako primite isplatu za takav pristup, to se smatra prihodom, te treba biti prijavljeno na obrascu 1040, redak 21 kao drugi prihod.

Konzervatorski službenici

Konzervatorske služnosti spadaju u nekoliko kategorija: očuvanje zemljišta za parkove, rekreaciju, prirodno stanište divljih životinja; otvoreni prostor (uključujući zemljište na farmi i ranču); i očuvanje povijesnih struktura. U porezne svrhe, očuvanje službenosti tretira se kao donacija organizaciji koja nadzire očuvanje imovine. Općenito, IRS ne dopušta djelomično korištenje doprinosa imovine, ali je napravio izuzetak za kvalificirane doprinose za očuvanje koji su osmišljeni kako bi koristili javnosti. Da bi se kvalificirali kao služba za očuvanje koja se može koristiti kao dobrotvorna donacija za porezne svrhe IRS ima stroge zahtjeve: organizacija mora biti vladin entitet ili javno podržana dobrotvorna, obrazovna, književna, vjerska ili znanstvena organizacija; ili mora biti organizacija koju kontrolira i koja djeluje u korist vladine jedinice ili javno podržane dobrotvorne organizacije.

Povijesne građevine

Povijesne službe su popularna kategorija konzervacijskih služnosti. Ako se vaše imanje nalazi u registriranoj povijesnoj četvrti, možete odobriti službu vanjskog dijela zgrade, često nazvanu fasada služnost, vladinoj jedinici ili javno financiranoj organizaciji posvećenoj očuvanju povijesne arhitekture u vašem području. Kvalificirane službenosti moraju ispunjavati sve ove zahtjeve: Ograničenje mora sačuvati vanjski izgled zgrade i zabraniti svaku promjenu koja ometa njezine povijesne značajke; vi i organizacija morate pismeno dokazati da je svrha organizacije očuvanje i da ima resurse za provođenje ograničenja u gradnji; i morate uključiti pisanu procjenu, fotografije eksterijera zgrade i popis ograničenja na zoniranje, izgradnju, itd., koje dobrotvorna organizacija namjerava provoditi.

Uzimanje odbitka konzervatorske službe

Zbog zlouporabe fasada i drugih povijesnih olakšica za očuvanje, porezna uprava zahtijeva više popratnih dokumenata nego za druge vrste karitativnih odbitaka. Morat ćete se pobrinuti da uključite potrebne papire (procjene i izjave organizacije za očuvanje) kada prijavite poreznu prijavu kako biste izbjegli kašnjenje ili daljnju istragu vašeg odbitka. Kao i sa svim dobrotvornim prilozima, povijesne, fasadne i druge konzervacijske značajke su objavljene na obrascu 1040 Prilog A Određeni broj odbitaka. Ograničeni ste na ukupno 50 posto prilagođenog bruto dohotka (AGI) umanjeno za sve druge doprinose koje dajete drugim dobrotvornim organizacijama. Možete prenijeti bilo koji neiskorišteni dio svog doprinosa za sljedeću godinu.

Kazne za precjenjivanje vrijednosti

Kazne za zlouporabu službeničkih odbitaka za očuvanje procjenjuju se na temelju iznosa precijenjene vrijednosti i iznosa nedovoljno plaćenog poreza, a mogu biti i do 40 posto iznosa za koji ste nedovoljno platili porez. Pažljivo razmotrite svaku organizaciju koja obećava veliku poreznu olakšicu i odaberete uglednog procjenitelja kako biste utvrdili točnu vrijednost imovine koju odobravate organizaciji. Budite sigurni da uključite sve popratne dokumente prema zahtjevima porezne uprave prilikom podnošenja poreza. Za dodatne pojedinosti i korisne radne listove za izračunavanje odbitka potražite dobrotvorne priloge IRS publikacije 526.