Sadržaj:
Program zapošljavanja dioničara, ili ESOP, je poslodavac, kvalificirani mirovinski plan koji poslodavci nude svojim zaposlenicima. Dok Porezna uprava obvezuje godišnje doprinose poslodavaca na investicijske račune svakog zaposlenika koji sudjeluju u planu, poslodavci zadržavaju pravo da izaberu hoće li zaposlenicima omogućiti da uzmu zajmove sa svojih ESOP računa prije nego što dosegnu dob za umirovljenje. Ako poslodavac odluči odobriti zajmove za zaposlenike u svom ESOP planskom dokumentu, mora se pridržavati smjernica IRS-a u pogledu dostupnosti, iznosa kredita i rasporeda povrata.
krediti
Ako poslodavac kreira svoj ESOP kako bi odobrio zajmove, plan mora omogućiti svim sudionicima ESOP-a da uzmu zajam bez obzira na njihov status u tvrtki. IRS dopušta osobi da uzme zajam iz svog ESOP računa iz bilo kojeg razloga, iako poslodavac zadržava pravo da odobri zajam samo za određene svrhe, kao što je plaćanje troškova fakulteta ili kupnja kuće, sve dok ograničenja primjenjuju se na sve sudionike ESOP-a.
Dok poslodavac može uspostaviti maksimalni iznos kredita, iznos mora ostati unutar smjernica koje je odredila porezna uprava. U 2011. IRS omogućuje sudioniku ESOP-a da uzme zajam koji je jednak najmodavcu od 50.000 USD, ili veći iznos od 10.000 USD ili 50% stečenog stanja njegovog računa.
Višestruki zajmovi
IRS omogućuje zaposleniku da uzme više od jednog zajma sa svog ESOP računa unutar ograničenja plana. Međutim, ukupni ESOP zajmovi zaposlenika ne mogu premašiti maksimalni dopušteni iznos za jedan kredit. Na primjer, ako poslodavac dopušta zaposleniku da uzme jedan kredit sa svog ESOP računa do 10.000 dolara, zbroj višestrukih kredita zaposlenika ne može premašiti 10.000 dolara.
Otplata kredita
IRS zahtijeva od zaposlenika da otplati zajam sa svog ESOP računa u roku od pet godina od početka kreditiranja. Zaposlenik mora plaćati jednake zajmove, uključujući glavnicu i kamate, najmanje u svakom tromjesečju tijekom kojeg ostaje ravnoteža. IRS omogućuje poslodavcu produženje razdoblja povrata za zaposlenika koji je uzeo zajam s ESOP računa u svrhu kupnje primarnog prebivališta.
Smatra se distribucijom
IRS ne smatra zajam od ESOP oporezivog dohotka zaposleniku sve dok zajam zadovoljava smjernice plana u smislu iznosa i otplate. Ako zaposlenik ne otplati svoj ESOP zajam u roku od pet godina, IRS promatra nepodmireni iznos zajma u trenutku kada plan priznaje neispunjavanje obveza kao pretpostavljenu raspodjelu, što znači da IRS smatra da je iznos zajma oporezivi dohodak i, ovisno o zaposleniku starosne dobi, uz uvjet kazne ranog povlačenja.