Porezna kazna za prijevremeno povlačenje mirovine

Mirovine i mirovinski planovi pomažu milijunima radnika da se pripreme za godine nakon zaposlenja, kada prihodi od socijalne sigurnosti i ulaganja mogu pružiti samo djelomičnu potporu njihovom uobičajenom načinu života. Iako ti planovi mogu dopustiti povlačenje prije odlaska u mirovinu, u mnogim slučajevima primjenjuje se kazna.

Umirovljeni čovjek peca sa svojim grandson.credit: Steve Mason / Photodisc / Getty Images

Vrste mirovinskog računa

"Kvalificirani" mirovinski plan zadovoljava određene smjernice koje je postavio Zakon o sigurnosti dohotka od umirovljenja iz 1974. Ovi planovi omogućuju odgodu poreza na mirovinu ili odbitak tekućih doprinosa na račun od oporezivog dohotka. Nekvalificirani plan ne ispunjava smjernice ERISA-e i ne pruža nikakve porezne olakšice za doprinose. Planove "definiranih naknada", tradicionalne mirovine poduzeća, u cijelosti financira poslodavac. Takav plan određuje kada i kako zaposlenik može povući sredstva; ne postoji porezna kazna za prijevremeno povlačenje.

Rana povlačenja iz kvalificiranih planova

Kazne ranog povlačenja su poznata značajka pojedinačnih računa za umirovljenje, koji su kvalificirani planovi postavljeni prema IRS pravilima. Kazna od 10 posto primjenjuje se ako povučete sredstva prije dobi 59-1 / 2, osim ako je povlačenje za određene svrhe, uključujući medicinske troškove, za kupnju kuće za prvi put ili za troškove obrazovanja. Ova kazna, kao i iznimke, primjenjuju se i na mirovinske planove koje sponzorira poslodavac, kao što su 401 (k) ili mirovinski planovi, kao što je 403 (b), namijenjen zaposlenicima organizacija koje su oslobođene poreza ili javnih škola.

Iznimke od kazne za rano povlačenje

Non-IRAs koji su također kvalificirani od strane IRS dopustiti daljnje iznimke od agencije ranog povlačenja kazne. Dividende iz ugovora o vlasništvu dioničara, primjerice, izuzimaju se iz kazne u tim planovima, kao i isplate supružniku, prema nalogu za kvalificirane domaće odnose, u razvodu ili razvodu. Osim toga, za 401 (k) i druge ne-IRA planove, ne postoji kazna ranog povlačenja ako je zaposlenik napustio službu poslodavca u godini nakon što je dostigao 55, ili za zaposlenika javne sigurnosti koji je napustio službu nakon 50. godine.

Uskraćivanje poreza na dohodak i nedopuštene kazne

U vrijeme kada poslodavac isplaćuje kvalificirane mirovinske fondove, kroz mirovinu ili iz bilo kojeg drugog razloga, porezna porezna obveza zahtijeva 20% odbitka za pokriće budućih poreznih obveza i kazni. Kako bi se izbjeglo ovo značajno smanjenje mirovine, zaposlenik mora osigurati da upravitelj mirovine izravno prenese sredstva na IRA ili drugi plan koji sponzorira poslodavac, u roku od 60 dana. Za nekvalificirane planove, 20-postotna porezna kazna primjenjuje se samo ako plan ne zadovoljava kompliciran skup smjernica IRS-a o tome kada i kako zaposlenik može iskoristiti imovinu.

Isplate redovnog mirovinskog plana

Uzimanjem redovitih isplata iz kvalificirane mirovine, ako plan dopušta tu mogućnost, zaposlenici mogu izbjeći kazne ranog povlačenja kao i porezne odbitke. Iznos se računa prema očekivanom trajanju zaposlenika u vrijeme početka plaćanja. Isplate moraju trajati najmanje pet godina i do trenutka kada zaposlenik navrši 59-1 / 2 godine, ovisno što se dogodi prije. U svim scenarijima raspodjele podliježu porezu na dobit, osim ako je plan umirovljenja kvalificiran prema Rothovim pravilima koja predviđaju povlačenje poreza bez poreza.