Sadržaj:
Nasljeđivanje iz povjerenja može zvučati kao ostvarenje sna, ali nije bez poreznih implikacija. Ako vaš dragi stari ujak umre i ostavi vam 50.000 $ u oporuci, Služba za unutarnje prihode ne uzima u obzir taj prihod i ne morate platiti porez na gotovinu. Ovo osnovno pravilo može se promijeniti ako naslijedite od povjerenja.
Porezna obveza Zaklade
Povjerenje je pravna osoba koja je osnovana za držanje nečijeg novca i imovine i prosljeđivanje je korisnicima nakon njegove smrti bez potrebe za ostavštinom. Postoje dvije osnovne vrste zaklada - opozive i neopozive. Porezno gledano, razlikuju se uglavnom prije smrti davatelja. Nakon smrti, kada korisnici počnu nasljeđivati, IRS ih tretira uglavnom isto. Prihodi ostvareni ili ostvareni od imovine koja se drži u povjerenju oporezivi su za trust.
Potrebne distribucije
Sve se mijenja kada povjerenje raspodijeli svojim korisnicima. Ako su raspodjele obavezne - kao kad dokumenti o ustroju povjerenja kažu da se prihodi moraju raspodijeliti korisnicima - ovo prebacuje porezno opterećenje korisnicima. Povjerenstvo mora svakom korisniku izdati obrazac K-1 na kraju godine, prikazujući ukupan iznos koji su primili, a taj iznos je oporezivi dohodak na individualni povrat svakog korisnika. Povjerenje plaća porez samo na dohodak koji ne distribuira korisnicima.
Povjerenje odbitaka
IRS ima jamstva na mjestu kako bi se osiguralo da trustovi i njihovi korisnici ne plaćaju porez na isti dohodak. Zaklade uzimaju odbitke na njihove porezne prijave za sve prihode koji se distribuiraju i prebacuju na korisnike i prijavljuju se na obrascima K-1.
Diskrecijske raspodjele
Svi fondovi nisu odredili posebne uvjete za distribuciju korisnicima. Ako stečajni upravitelj ima kontrolu nad raspodjelom - može odlučiti kada i ako korisnici primaju novac i koliko - te distribucije diskrecijski, Povjerenje ne može prebaciti poreznu obvezu za ove distribucije korisnicima. Ne može izdati obrasce K-1 ili uzeti odbitak za raspodijeljene iznose. Povjerenje plaća porez na taj prihod, iako se distribuira korisnicima. Ako ste korisnik povjerenja i niste sigurni je li distribucija diskrecijska ili potrebna, posavjetujte se s odvjetnikom ili poreznim stručnjakom - to bi moglo napraviti značajnu razliku na poreznu prijavu.