Što su računovodstvene metode tvrtke C Corporation?

Za potrebe saveznog poreza na dohodak u SAD-u, redovito poduzeće ili korporacija pod poglavljem C moraju identificirati svoju cjelokupnu računovodstvenu metodu na Obrascu 1120, Prilog K, redak 1, bilo kao novčani, obračunski ili neki drugi. Općenito, korporacija može koristiti bilo koju metodu računovodstva koja se temelji na knjigama i evidencijama koje jasno odražavaju oporezivi dohodak na dosljednoj osnovi (odjeljak 446. Zakona o porezima na dohodak).

Knjige i zapisi moraju podržavati računovodstvene metode poreznog obveznika.

Metoda gotovine

Većina malih poreznih obveznika koristi metodu novčanih primitaka i isplata. Ova metoda zahtijeva priznavanje prihoda kada korporacije primaju plaćanje ili kada se sredstva izdvajaju za njihovo korištenje. Potraživanja za odbitke po gotovinskoj metodi mogu se pojaviti samo kada porezni obveznici poduzeća uistinu izvrše plaćanje do kraja godine i samo ako plaćanje ne stvara imovinu s korisnim vijekom trajanja duljim od 12 mjeseci.

Metoda razgraničenja

Sve korporacije s prosječnim godišnjim bruto prihodima koji prelaze 5 milijuna dolara moraju koristiti metodu nastanka događaja. Ova metoda općenito zahtijeva priznavanje prihoda nakon završetka aktivnosti zarade i omogućuje umanjenje troškova nakon nastanka obveze. Imajte na umu da se zamršene odredbe u poreznom zakonu mogu primijeniti na situacije u kojima korporacije primaju isplate prije završetka aktivnosti zarade ili izvršavaju plaćanja prije nego što obveze zaista postoje.

Ostale metode

Porezni broj omogućuje korporacijama da koriste kombinaciju novčanih, obračunskih ili drugih računovodstvenih metoda koje jasno odražavaju oporezivu dobit na dosljednoj osnovi iz godine u godinu. Metoda bi također trebala postići razumno usklađivanje povezanih stavki prihoda i rashoda. Primjerice, porezni obveznik ne može koristiti gotovinsku metodu za izračunavanje prihoda i metodu razgraničenja za utvrđivanje troškova ili obrnuto.

Metode posebne stavke

Bez obzira na metodu obračuna koju korporacija koristi, ona također mora slijediti komplicirana računovodstvena pravila za posebne stavke, kao što su kupnja i prodaja zaliha, dugoročni ugovori, prodaja na rate, amortizacija fiksne imovine i poljoprivredne poslovne aktivnosti. Možda ćete se htjeti posavjetovati s vašim poreznim odvjetnikom ili ovlaštenim javnim računovođom u vezi s određenim pitanjima o ovim i drugim vrlo nijansiranim pitanjima.

Promjena metoda

Korporacija odabire svoje računovodstvene metode nakon podnošenja početne federalne porezne prijave. Kako bi se naknadno izmijenile metode računovodstva za bilo koju buduću godinu, korporacija mora podnijeti obrazac 3115 kako bi dobila odobrenje od Službe za unutarnje prihode. Osim toga, korporativni porezni obveznici obično moraju uzeti u obzir posebne vremenske prilagodbe prema IRC članku 481 (a) kako bi izbjegli dupliciranje ili izostavljanje stavki prihoda ili rashoda.