Kako izračunati novčani tijek iz poslovnih aktivnosti

Društvo izvještava o svom novčanom tijeku od poslovnih aktivnosti, odnosno novca koje generira iz svojih temeljnih aktivnosti, u svom izvještaju o novčanom tijeku. Novac iz poslovnih aktivnosti često je bolje mjerilo uspješnosti tvrtke od neto prihoda ili zarade, jer neto prihod može biti iskrivljen računovodstvenim i ne-novčanim stavkama kao što je trošak amortizacije. Novčani tijek iz poslovanja možete mjeriti indirektnom metodom, koja prilagođava neto dobit društva za nenovčane stavke, stavke koje nisu dio temeljnog poslovanja i promjene u određenim stavkama bilance. Ovo podešavanje daje rezultat koji prikazuje samo gotovinu koja se generira iz dnevnih operacija.

Indirektna metoda usklađuje prihode i rashode na temelju nastanka događaja s gotovinom.

Korak

Odredite iznos neto prihoda tvrtke i trošak amortizacije iz posljednjeg računa dobiti i gubitka.

Korak

Odredite iznos bilo kojeg dobitka ili gubitka u računu dobiti i gubitka. Te stavke nisu dio normalnog poslovanja tvrtke i moraju se ukloniti iz neto prihoda. Dobici i gubici uključuju stavke kao što su dobit od prodaje opreme i navedeni su u odjeljku pod nazivom "neoperativni dobici / gubici" ili "ostali prihodi / gubici".

Korak

Pronađite iznos svake stavke u odjeljcima "kratkotrajna imovina" i "tekuće obveze" u najnovijoj bilanci tvrtke i bilanci prethodnog obračunskog razdoblja. Kratkotrajna imovina uključuje stavke kao što su potraživanja i zalihe, a kratkoročne obveze uključuju stavke kao što su obveze prema dobavljačima i plaće koje se plaćaju.

Korak

Oduzmite svaki iznos u prethodnom razdoblju od iznosa u posljednjem razdoblju kako biste odredili iznos povećanja ili smanjenja. Pozitivan rezultat je povećanje, a negativan rezultat je smanjenje. Na primjer, oduzmite 10.000 USD potraživanja u prethodnom razdoblju od 12.000 USD u posljednjem razdoblju. To je povećanje od 2.000 dolara.

Korak

Dodajte trošak amortizacije i gubitke i oduzmite dobit od neto prihoda. Na primjer, dodajte 100.000 dolara u trošak amortizacije i $ 50.000 u gubitke i oduzmite 60.000 $ u dobiti od, $ 700.000 u neto prihodu: $ 700.000 plus $ 100.000 plus $ 50.000 minus $ 60.000 jednak $ 790.000.

Korak

Oduzmite od rezultata bilo koje povećanje kratkotrajne imovine i dodajte svako smanjenje kratkotrajne imovine osim za gotovinu. Na primjer, oduzmite povećanje zaliha u iznosu od 20.000 USD i dodajte smanjenje potraživanja u iznosu od $ 50.000: 790.000 USD minus 20.000 $ plus 50.000 USD jednako je $ 820.000.

Korak

Dodajte rezultatu bilo koje povećanje kratkoročnih obveza i oduzmite bilo koje smanjenje kratkoročnih obveza. Na primjer, dodajte 100.000 USD povećanja obveza prema dobavljačima i oduzmite smanjenje plaća u iznosu od $ 10.000: $ 820.000 plus $ 100.000 minus $ 10.000 jednako $ 910.000. To je ukupni novčani tijek iz poslovnih aktivnosti u posljednjem obračunskom razdoblju.