Sadržaj:
Zakon Sarbanes-Oxley iz 2002. (SOX) donesen je kako bi spriječio tvrtke da se bave računovodstvenim prijevarama sličnim onima koje su počinili Enron i Worldcom. Iako je SOX povećao točnost i valjanost financijskih informacija za vanjske zainteresirane strane, stvorio je neke izazove za tvrtke koje pokušavaju udovoljiti SOX smjernicama.
Unutarnje kontrole
SOX usklađenost zahtijeva od tvrtki da implementiraju nekoliko internih kontrola kako bi zaštitile financijske informacije tvrtke. Unutarnje kontrole specifične su za svaku računovodstvenu operaciju, kao što su obveze prema dobavljačima, usklađivanje gotovine i dugotrajnu imovinu.
Proširene unutarnje kontrole dodaju vrijeme obrade računovodstvenim funkcijama, odgađajući pravovremenost financijskih informacija. Osim toga, zaposlenici moraju osigurati da su svi papiri ispravni i odobreni od strane nadzornika. Povećanje broja i funkcija unutarnjih kontrola usporava vrijeme zatvaranja za svako obračunsko razdoblje i odgađa pripremu financijskih izvještaja.
Povećano osoblje
Važna funkcija SOX smjernica je razdvajanje računovodstvenih obveza. To osigurava da jedan pojedinac ne postupa s određenim računovodstvenim procesima od početka do kraja, što može povećati šanse za prijevaru ili pronevjeru. Kako bi se udovoljilo zahtjevima o razdvajanju dužnosti, tvrtke moraju dodati dodatno računovodstveno osoblje. Korištenje trenutnih zaposlenika izvan računovodstvenog ureda nije prihvatljivo jer ruši funkciju internih kontrola.
Dodatne revizije
SOX smjernice zahtijevaju da tvrtke koje se drže u javnosti imaju godišnju reviziju koju provodi računovodstvena tvrtka treće strane. Javna računovodstvena tvrtka je ograničena u ukupnim računovodstvenim uslugama koje može obavljati. Odvajanje funkcija revizije od savjetodavnih funkcija u okviru SOX-a pomaže javnim revizorima da zadrže objektivno mišljenje o tvrtki, ali mogu zahtijevati angažiranje više od jedne računovodstvene tvrtke.
Povećanje broja revizija i računovodstvenih tvrtki koje mora koristiti tvrtka u javnom vlasništvu povećava troškove poslovanja. Veće naknade za reviziju i računovodstvo zahtijevaju od poduzeća da prilagode svoje proračune kako bi platili te računovodstvene usluge.
Više propisa
Zakon o SOX-u usvojen je 2002. godine, manje od godinu dana nakon velikih računovodstvenih skandala Enrona i Worldcoma. Iako zakonodavstvo osigurava potreban nadzor u računovodstvenoj industriji, nije utvrđeno da je to konačno rješenje za računovodstvenu industriju. Buduci vladini propisi predstavljaju povecano financijsko opterecenje tvrtki, povecavajuci troškove poslovanja. Neki propisi također mogu ograničiti određene poslovne operacije.
Jače kazne
Kazne za računovodstvene prijevare i pronevjere povećane su prema novim SOX smjernicama. Nažalost, određene kazne usredotočene su na minimalne povrede, kao što su ne potpisivanje financijskih izvješća ili izdavanje izjava javnosti da je izvršno rukovodstvo odobrilo financijske informacije koje je tvrtka objavila. Stroge kazne za takve manje prekršaje mogu ograničiti izvršni fond za talente ako budući zaposlenici u upravi ne žele biti odgovorni za takve radnje i kazne.