Definicija planiranja poreza na dobit

Pojam "planiranje poreza na dobit" obuhvaća strateško strukturiranje poslovanja kako bi se smanjile porezne obveze. Aktivnosti na planiranju poreza na dobit općenito nastoje izbjeći pravno pokretanje poreznih troškova umjesto nezakonitog izbjegavanja postojeće obveze plaćanja poreza. Porezno planiranje predstavlja naprednu aktivnost, za razliku od ispunjavanja poreznih obveza ili izvješćivanja, što se odražava na događaje koji su se već dogodili. Korporacije obično angažiraju ovlaštene javne računovođe ili porezne odvjetnike za tehničke savjete u ovom složenom području.

Planeri poreza na dobit oblikuju nacrt za tvrtke kako bi smanjile porezne obveze.

entiteta

Porezni planeri razumiju da se liječenje razlikuje ovisno o vrsti korporativnog subjekta koji posluje. U Sjedinjenim Američkim Državama, obični korporativni subjekti moraju plaćati savezni porez na godišnju zaradu, a nakon naknadne raspodjele tih zarada, pojedinačni dioničari koji dobivaju dividende također moraju platiti porez. Neke korporacije (obično one koje ne nude dionice na javnoj burzi) mogu nastojati izbjeći dvostruku razinu oporezivanja organizirajući kao S korporacije ili društva s ograničenom odgovornošću. Porezna uprava tretira ove specijalne korporacije slične partnerstvima (IRC Sekcije 701-777) po tome što se oporezivanje godišnje zarade primjenjuje samo na dioničaru, a ne na razini entiteta.

Nadležnost

Temeljni aspekt planiranja poreza na dobit obuhvaća određivanje koje pojedine zemlje, države i gradovi imaju ovlasti za nametanje poreza na korporativne aktivnosti. Svaka suverena vlada zadržava različita pravila za nametanje poreza, što znači da arbitraža nadležnosti može stvoriti razlike u troškovima poreza. Primjerice, korporacija može odlučiti uspostaviti poslovanje u Nevadi ili Švicarskoj, umjesto u Kaliforniji ili Njemačkoj, odnosno zbog štednje poreza na dohodak. Nasuprot tome, stalna poslovna kretanja, kao što je ostvarivanje prihoda od novog klijenta koji se nalazi na pogrešnoj strani granice nadležnosti, mogu izazvati dodatne obveze za porez na dobit.

Vrijeme

Mogućnosti planiranja poreza na dobit često proizlaze iz utvrđivanja odgovarajućeg vremena za priznavanje stavke prihoda ili rashoda. Odgoda priznavanja prihoda budućem razdoblju ili ubrzanje odbitaka troškova u tekućem razdoblju rezultira pozitivnim novčanim tokovima i uštedama zbog vremenske vrijednosti novca. Strateško iskorištavanje odstupanja u pravilima knjigovodstvenog knjigovodstva u odnosu na porezno računovodstvo može pomoći u stvaranju vremenskih razlika koje stvaraju porezne olakšice. Primjeri vremenskih razlika koje koriste porezni planeri za američke korporacije uključuju odgodu oporezivanja dohotka stranih podružnica i ubrzane odbitke amortizacije za kvalificirane dugotrajne imovine (IRC odjeljak 168).

Značajke

Porezni atributi predstavljaju povoljna obilježja poreznog položaja korporacije koje planeri mogu iskoristiti za prebijanje poreznih obveza. Američki savezni atributi poreza na dohodak uključuju neto operativne gubitke, kredite za istraživanje i razvoj i inozemne porezne kredite. IRS omogućuje korporacijama da tvrde za te atribute u tekućoj godini i prenesu ih u buduće godine kako bi maksimizirale korist. Planiranje oko atributa obično se odnosi na generiranje dodatnih tvrdnji (na primjer, kroz analizu koje aktivnosti ispunjavaju definiciju istraživanja i razvoja (IRC Odjeljak 41) ili identificiranje kada treba koristiti određene vrste i količine atributa.