Sadržaj:
Porez na dohodak može biti vrlo složen. Međutim, mnogo toga što čini porezni zakon tako kompliciranim jest da, kako bi se spriječila dvosmislenost i nenamjerna uporaba poreznih zakona, Porezna uprava (IRS) mora posebno definirati ne samo svako pravilo, već i izraze koji se koriste unutar tih pravila. Uobičajeni izraz na većini oblika poreza na dohodak je "uzdržavani", a brojni porezni odbici i krediti ovise o broju uzdržavanih članova obitelji.
Zavisno definirano
IRS definira ovisnog kao kvalificirano dijete ili kvalificiranog rođaka koji djelomično ili u potpunosti podržava ekonomski. Postoji sedam dijelova test za utvrđivanje da li se dijete kvalificira kao ovisnik i postoji drugačiji test od sedam dijelova za utvrđivanje da li osoba je kvalificirani rođak.
Kvalificirani test djeteta
Postoji sedam kriterija koji se moraju ispuniti da bi osoba bila kvalificirano dijete.
Prvo, dijete mora biti povezano. Da bi se zadovoljio test odnosa, dijete mora biti biološki sin ili kći, pastorka, udomljeno dijete ili potomak jednog od njih. Drugim riječima, unuci se mogu baviti biološkom djecom, djecom stepenicama i udomljenom djecom. Osim toga, brat, sestra, polubrat ili sestra, polubrat ili polusestra poreznog obveznika i potomci bilo kojeg od njih kvalificiraju se u svrhu testa odnosa.
Drugo, dijete također mora biti mlađe od 19 godina na kraju godine i biti mlađe od poreznog obveznika ili njegovog supružnika, ako zajednički podnese zahtjev. Međutim, redoviti studenti mogu se smatrati uzdržavanim osobama do 24 godine. Također, svaka osoba koja je stalno i potpuno onesposobljena u bilo koje vrijeme tijekom godine može se smatrati izdržavanim, bez obzira na dob.
Treće, dijete također mora živjeti s poreznim obveznikom više od pola godine. Postoje iznimke za određenu situaciju, uključujući djecu koja su rođena ili koja su umrla tijekom godine, kao i one koji su oteti. Također, iznimka su djeca razvedenih ili razdvojenih roditelja ako je donesena sudska odluka koja dijete smatra izdržavanim od strane jednog od roditelja.
Četvrto, dijete nije moglo osigurati više od polovice vlastite potpore za tu godinu.
Peto, dijete ne može podnijeti vlastite poreze sa zajedničkim statusom.
Šesto, dijete mora biti državljanin Sjedinjenih Država ili državljanin ili rezident SAD-a, Kanade ili Meksika.
Na kraju, bez obzira na to kako dijete ispunjava gore navedene kriterije za bilo kojeg poreznog obveznika, dijete se može potraživati kao ovisnik samo o jednoj poreznoj prijavi.
Kvalificirani relativni test
Da bi bila kvalificirani rođak, osoba mora zadovoljiti četiri kriterija.
Prvo, osoba ne može biti kvalificirano dijete za vas ili bilo kojeg drugog poreznog obveznika.
Drugo, osoba mora biti član kućanstva poreznog obveznika ili biti povezana s poreznim obveznikom na način koji je dopušten u publikaciji IRS 501. Da bi se smatrala članom kućanstva, ovisni mora živjeti s vama cijelu godinu. Inače, oni moraju biti vaše dijete, pastorko, udomljeno dijete ili potomak bilo kojeg od njih. Osim toga, vaš se brat, sestra, polubrat ili sestra, polubrat ili polusestra, otac, majka, djed ili baka ili pradjed (uključujući i velikog i bilo kojeg drugog velikog djeda i bake), očuh ili maćeha kvalificiraju. Njihovi potomci se ne računaju, a udomitelji su posebno isključeni. Također, nećaci, nećakinje, ujaci, tetke i određeni roditelji (sin, kćer, otac, majka, brat ili sestra) ispunjavaju uvjete, pod uvjetom da je veza uspostavljena brakom i da brak nije završio smrću ili razvodom.
Treće, osoba mora imati bruto prihod manji od 3.800 dolara.
Četvrto, osoba mora biti državljanin Sjedinjenih Država ili državljanin SAD-a ili rezident SAD-a, Kanade ili Meksika.
Peto, osoba ne može podnijeti vlastite poreze sa zajedničkim statusom.
Šesto, osoba se ne može tvrditi da ovisi o tuđoj poreznoj prijavi.
Naposljetku, porezni je obveznik tijekom godine osigurao više od polovice ukupne potpore osobe.
iznimke
Kao što je navedeno u kvalificiranom dječjem testu, djeca razvedenih roditelja ponekad mogu biti potraživana na porez roditelja čak i ako nisu ispunila uvjete boravka ili potpore. Neke odluke o razvodu izričito određuju sposobnost traženja djeteta kao ovisnika kao dio postupka. Neki dekreti čak su odredili raspored o tome tko će potraživati ovisnika. U svakom slučaju, samo jedan roditelj može tražiti dijete kao uzdržavanu osobu u bilo kojoj godini.
Svrha
Svrha prebrojavanja broja uzdržavanih osoba koje osoba ima je pomoć u određivanju vrste odgovornosti koje određeni porezni obveznik ima. Porezni broj se koristi za nagrađivanje ne samo obitelji, nego i za nagrađivanje poreznih obveznika koji brinu o članovima obitelji za koje se tradicionalno ne bi trebalo brinuti. Mnogi odbici i krediti dostupni su samo onima s određenim brojem uzdržavanih članova obitelji, dok se ograničenja dohotka od drugih odbitaka ili kredita prilagođavaju prema gore na temelju više izdržavanih članova obitelji.
Prednosti
Svaka ovisna osoba dobiva standardni odbitak koji smanjuje plaćene poreze. Osim toga, određeni članovi obitelji mogu se kvalificirati za dodatne porezne olakšice kao što je porezni kredit za djecu. Također, određeni troškovi uzdržavanih osoba mogu se odbiti u cijelosti ili djelomično, kao što su troškovi skrbi za djecu, troškovi obrazovanja i medicinski troškovi.
Značaj
Najčešći odbitak koji se uzima od saveznih poreza na dohodak je onaj za uzdržavane članove obitelji. Osim toga, brojni drugi porezni odbici i porezni krediti izračunavaju se na temelju broja ovisnika koje porezni obveznik ima.