Sadržaj:
- Šestogodišnja opća smjernica
- Iznimka od šestogodišnjeg čuvanja zapisa
- Elektronički zapisi ili novčani primici
- Državni statuti i pomoć IRS-a
Porezna uprava nema stroga pravila o tome koliko dugo porezni obveznici trebaju zadržati porezne evidencije, ali izdaju smjernice. Porezni obveznici trebaju čuvati sve porezne podatke koji se odnose na svaku poreznu godinu sve dok vlada više nema zakonsko pravo na naplatu dospjelih ili neplaćenih poreza od poreznog obveznika. Savezni porezni zakon ima ograničenja ili vremenske rokove u kojima IRS mora djelovati kako bi prikupio poreze ili izgubio pravo na to.
Šestogodišnja opća smjernica
Porezna uprava preporučuje poreznim obveznicima da vode poreznu evidenciju najmanje u razdoblju od tri godine, a vlada mora prikupiti neplaćene poreze od poreznih obveznika. IRS može prikupljati dodatne poreze za šest godina od poreznih obveznika koji nisu prijavili prihod veći od 25 posto njegova bruto oporezivog dohotka. Stoga porezni obveznici trebaju voditi evidenciju najmanje šest godina. Ako IRS odabere poreznog obveznika za reviziju, tada porezni povjerenik IRS-a može pregledati zapise u posljednje tri godine.
Iznimka od šestogodišnjeg čuvanja zapisa
Za porezne obveznike koji traže gubitak prihoda od ulaganja i posredovanja, IRS preporučuje zadržavanje poreznih računa i investicijskih evidencija najmanje sedam godina. Ne postoji rok zastare za poreznu upravu da podnese porezne zahtjeve od određenih poreznih obveznika. Porezna uprava nema rok za naplatu poreza poreznih obveznika koji su pripremili lažne ili lažne porezne prijave. Osim toga, IRS ima neograničenu količinu vremena za prikupljanje poreza od poreznih obveznika koji namjerno ili nehotice nisu podnijeli porezne prijave za određenu godinu. Porezni obveznici u takvim situacijama trebaju voditi evidenciju na neodređeno vrijeme.
Elektronički zapisi ili novčani primici
Osim poreznih obrazaca i poreznih prijava, porezni obveznici trebaju voditi sve evidencije koje dokazuju odbitke, prihode i gubitke na svom Obrascu 1040-ih. Ove evidencije uključuju W-2 izjave poslodavca, zapise o samozapošljavanju i porezne obrasce, evidencije o investicijskim računima i bilo koje druge elektroničke ili papirne zapise koji mogu pružiti obrazloženje svake investicijske aktivnosti, prihoda ili poreznih odbitaka.
Državni statuti i pomoć IRS-a
Svaka država ima vlastiti odjel prihoda ili poreza s državnim statutima koji mogu dati dulja razdoblja ograničenja nego što federalni zakon dopušta poreznoj upravi. Osim toga, porezni obveznici mogu kontaktirati poreznu upravu kako bi zatražili evidenciju poreznih prijava koje su podnijeli za prethodne godine i bilo kakvu rezervnu kopiju vezanu uz povratak te godine. Obveznici mogu dobiti Obrazac 4506 i navesti porezne godine koje traže.