1099 Pravila za povrat troškova podugovaratelja

Nezavisni izvođači, konzultanti i slobodnjaci suočavaju se s mnogo profesionalnih izazova, uključujući učenje ovladavanja kompliciranim poreznim pravilima. Naknada važećih troškova poslovanja obično se ne oporezuje izvođaču radova, pod uvjetom da ispunjava pravila adekvatnog računovodstva i vođenja evidencije.

Nezavisni izvođači često djeluju kao vlastiti porezni savjetnici u vođenju pravila za poslovne odbitke i naknade.

Izvođači u odnosu na zaposlenike

Nezavisni poduzetnici razlikuju se od zaposlenika za porezne svrhe. Općenito, IRS izgleda na koji stranka u konačnici ima kontrolu nad radom proizvoda i koji je donositelj odluka kako bi se utvrdilo je li netko zaposlenik ili ugovor, iako IRS može uzeti u obzir sve relevantne činjenice i okolnosti. Izvođači dobivaju dogovorene naknade za usluge koje se pružaju klijentu bez zadržavanja poreza za porezne svrhe. Tvrtke koje plaćaju neovisnom ugovaratelju $ 600 ili više za usluge koje se pružaju tijekom godine moraju pružiti ugovaratelju Obrazac 1099-MISC do 31. siječnja sljedeće godine. Klijenti mogu nadoknaditi ugovorenim poduzetnicima razumne troškove poslovanja, ali ako to učine u velikom obimu troškova IRS-u, izvođač je zapravo bio zaposlenik za porezne svrhe u Odluci o prihodima 55-144.

Odgovarajuće računovodstvo

Da bi se nadoknadili troškovi nastali u ime klijenta, izvođač dostavlja klijentu račun s odgovarajućim obračunom troškova. Općenito adekvatno računovodstvo uključuje detaljan popis troškova i računa na zahtjev klijenta. Pod pretpostavkom da klijent nadoknadi valjane poslovne troškove, izvođač neće prijaviti nadoknadu kao prihode, niti će odbiti troškove kao troškove poslovanja. Naknada se neće odraziti na Obrazac 1099-MISC izvođača.

Neodgovarajuće računovodstvo

Ako izvođač zanemari da klijentu dostavi detaljan popis troškova poslovanja, nadoknada, ako je plaćena, uključena je kao dohodak u ugovoreni ugovor na Obrascu 1099-MISC. Pod pretpostavkom da izvoditelj održava dovoljno evidencije o troškovima, on može odbiti troškove u Prilogu C obrasca 1040.

Vođenje evidencije

Porezni obveznik koji traži odbitak - ili izvođač ili poslodavac - mora potkrijepiti poslovne troškove. Spremite potvrde ili zapise o troškovima, kao što su otkazani čekovi ili izjave o kreditnim karticama. Osim toga, dokumentirajte detalje svakog troška, ​​uključujući poslovnu svrhu i uključene strane - na primjer, polaznike obroka. Također zabilježite datum troškova; gdje je nastao trošak, uključujući mjesto održavanja i grad ako je to putni trošak; i popis pojedinačnih troškova.

kooperanata

Povremeno, neovisni izvođači unajmljuju podizvođače da bi dovršili određene poslove koji se mogu klasificirati kao zaposlenici ili izvođači u porezne svrhe. U tim slučajevima, izvorni izvođači radova postaju poslodavci i moraju se pridržavati istih pravila koja reguliraju naknadu troškova, premda iz drugačije perspektive.