Sadržaj:
Interna porezna služba zahtijeva administratore mirovinskog plana, administratore mirovinskog plana i administratore planova 401k da podnesu IRS Obrazac 1099-R ako su napravili kvalificirane raspodjele primateljima. Porezni obveznici koji primaju netočne obrasce 1099-R dužni su prijaviti svoje pogreške i, ako je potrebno, podnijeti izmijenjene porezne prijave. Tvrtke i administratori mirovinskih planova koji unose netočne povratke moraju izmijeniti svoje obrasce i poslati ih primateljima i poreznoj upravi.
Općenito, porezna administracija zahtijeva da administratori plana oblikuju obrazac 1099-R ako su izvršili distribuciju od najmanje 10 USD primatelju. Države, lokalne vlasti, mirovinski planovi, nositelji životnog osiguranja i anuitetski planovi moraju prijaviti svoju raspodjelu koristeći ovaj obrazac ako su raspodijelili mirovinu, raspodjelu anuiteta anuitetima, raspodjelu osiguranja, isplate invalidnosti ili naknade za smrt preživjelim članovima obitelji. Administratori plana za umirovljenje moraju predati obrasce 1099-R u IRS-u do 28. veljače ako podnesu kopije na papiru ili podnesu do 2. travnja ako podnesu elektronske kopije. Obrazac moraju poslati primatelju do 31. siječnja.
Obveza prijavljivanja pogrešaka
Prema Uputi za IRS Obrazac 1099-R, porezni obveznici koji podnose svoje obrasce 1099-R, a kasnije shvaćaju da su pogrešno predali svoje prijave, moraju ispraviti svoje pogreške čim ih otkriju. Da biste ispravili prethodno popunjeni obrazac 1099-R, morate unijeti novi ili ispravljeni obrazac 1099-R. Ako ste podnijeli elektronički povrat, morate podnijeti dopunjeni povrat tako da pogledate Publikaciju 1220, Specifikacije za podnošenje.
Posljedice pogrešnog podnošenja
Obveznici koji primaju pogrešno predane obrasce 1099-R dužni su izmijeniti svoje ranije podnesene porezne prijave ili zatražiti novi obrazac 1099-R od obveznika. Da biste podnijeli proširenje, morate poslati automatski zahtjev za produženje vremena pomoću obrasca 4868. Porezna uprava preporučuje da netočne podatke na izvornim obrascima 1099-R prijavite svojim obveznicima i zatražite ispravljene obrasce. Platitelji su dužni dostaviti svoje izvorne obrasce 1099-R primateljima do 31. siječnja. Porezna uprava pomoći će poreznim obveznicima koji nisu primili svoje izvorne ili izmijenjene prijave do 14. veljače tako što će kontaktirati obveznike i zatražiti nove ili izmijenjene obrasce. U međuvremenu, IRS može poslati zamjenske obrasce primatelja ako nisu primili svoje izvorne obrasce ili im dopustiti korištenje IRS obrasca 4852 za podnošenje poreza bez izmijenjenih poreznih obrazaca.
Izmjena izvornog povrata
Porezni obveznici koji su već podnijeli poreznu prijavu na temelju pogrešno podnesenih obrazaca 1099-R mogu podnijeti IRS obrazac 1040X, izmijenjenu američku prijavu poreza na dohodak, u roku od tri godine od datuma prvobitnog podnošenja poreznih prijava ili od dvije godine plaćanja poreza na dohodak, što god nastupi kasnije. Primatelji izmijenjenih obrazaca moraju podnijeti dopunjene obrasce 1099-R prilikom podnošenja izmijenjenih poreznih prijava.