Sadržaj:
Izuzeće, ili izuzeće, povjerenje ima imovinu za preživjelog supružnika i ostale korisnike, obično djecu par. Oženjeni parovi općenito stvaraju iznimno povjerenje kako bi izbjegli ili minimizirali federalne poreze na imovinu koje bi IRS inače procijenila kada posljednji preživjeli suprug umre. Kada se pravilno izradi, povjerenje u izuzeće može pružiti značajnu uštedu poreza na imovinu.
Primarni zahtjevi
Da biste iskoristili savezne zakone o porezima na imovinu, izuzeće od povjerenja, također poznato kao zaobilazno povjerenje, jer dopušta imovinu povjerenja da zaobiđu federalno oporezivanje, mora zadovoljiti nekoliko zakonskih zahtjeva. Ona mora biti neopoziva, što znači da niti povjerenik, osoba koja financira povjerenje, niti osoba koja upravlja povjerenjem, poznata kao povjerenik, ne može otkazati povjerenje. Oni također ne mogu mijenjati korisnike niti mijenjati povjerenje na bilo koji drugi način. Sva imovina poreznog povjerenstva mora se držati u ime zaklade.
Federalno izuzeće
Povjerenje izuzeća posjeduje imovinu na specifičan način, što omogućuje preživjelom supružniku da koristi imovinu povjerenja bez preuzimanja vlasništva nad njima. Ključni element povjerenja u izuzeće je iznos njegovog financiranja. Savezni porezni zakon svakom građaninu SAD-a daje osobno izuzeće od poreza na imovinu. Da par iskoristi punu korist od osobnog oslobođenja od poreza na imovinu svakog supružnika, sredstva koja se stavljaju u izuzeće od poreza ne bi smjela prelaziti izuzeće od saveznog poreza na imovinu. Osobni porez na imovinu za osobu koja umre u 2011. ili 2012. godini iznosi 5 milijuna dolara. Kongres može promijeniti iznos ovog izuzeća u budućnosti.
Kako radi
Kada jedan od supružnika umre, bračna imovina se obično prenosi na preživjelog supružnika, bilo po uvjetima volje ili odvojenog povjerenja. Prema saveznom zakonu, sva imovina imovine preminulog supružnika koja prelazi na njegovog preživjelog supružnika oslobođena je poreza na imovinu. Imovina koja se nalazi u povjerenju za izuzeće para ostaje u povjerenju kada prvi bračni partner umre. Oni nisu dio imovine pokojnog supružnika. Kada drugi suprug umre, IRS će oporezivati svoje nekretnine samo ako njegova vrijednost prelazi njezino osobno izuzeće od poreza na imovinu. Imovina u povjerenju za izuzeće također nije uključena u imovinu ovog supružnika. Kada drugi supružnik umre, imovina povjerenja prenosi se korisnicima ili ostaje u povjerenju, ovisno o uvjetima povjerenja.
Porezne prednosti
Budući da izuzeće povjerenja imovine nisu uključeni u imovinu bilo supružnika, oni su oslobođeni od saveznog poreza na imovinu, ako njihova ukupna vrijednost ne prelazi iznos savezne nekretnine-izuzeće poreza u godini posljednji preživjeli supružnik umire. Za parove s velikim posjedima, izuzeće od povjerenja čuva izuzeće prvog supružnika koji umire. Izbjegava da se sva imovina preminulog supružnika prenese na preživjelog supružnika, što može prouzročiti da vrijednost imovine tog supružnika pređe iznos osobnog izuzeća od saveznog poreza na imovinu.
Ostale pogodnosti
Povjerenje izuzeća osigurava koristi izvan svojih poreznih prednosti. Omogućuje objema supružnicima donošenje odluka o planiranju nekretnina, umjesto da ih prepusti preživjelom supružniku. Povjerenje izuzeća također jamči da će imovina otići djeci ili drugim korisnicima, izbjegavajući potencijalne sukobe ako se preživjeli supružnik vraća u brak ili rasipno smanjuje imovinu.